Prawo bankowe. Ściągawka: krótko, najważniejsza

Notatki z wykładów, ściągawki
Darmowa biblioteka / Katalog / Notatki z wykładów, ściągawki

Prawo bankowe. Ściągawka: krótko, najważniejsza

Notatki z wykładów, ściągawki

Spis treści

1. Pojęcie i przedmiot prawa bankowego

System bankowy pełni rolę mechanizmu napędowego gospodarki narodowej – zapewnia akumulację wolnych środków osób fizycznych i prawnych oraz ich redystrybucję międzyregionalną i międzysektorową; wewnątrzkrajowe i międzynarodowe stosunki rozliczeniowe pomiędzy różnymi podmiotami gospodarczymi. W Rosji relacje powstające w trakcie funkcjonowania systemu finansowego państwa oraz działalności finansowej państwa i gmin są tradycyjnie regulowane przez prawo finansowe.

W czasach sowieckich prawo bankowe było uważane za instytucję lub dział prawa finansowego. Prawo bankowe działa obecnie jako samodzielna gałąź prawa rosyjskiego.

Prawo bankowe można zdefiniować jako - zestaw norm prawnych regulujących stosunki społeczne powstające w procesie wdrażania przez Bank Centralny i organizacje kredytowe, a także regulację rosyjskiego systemu bankowego.

Przedmiot prawa bankowego stanowią public relations w dziedzinie bankowości (bankowe stosunki prawne).

Ponieważ prawo bankowe - złożona gałąź prawa, to stosunki społeczne składające się na jej przedmiot również mają charakter złożony (mieszany lub złożony).

Najbliższe prawu bankowemu metodą regulacji prawnej jest prawo administracyjne. Nie należy jednak traktować prawa bankowego jako integralnej części prawa administracyjnego. Interakcja tych branż opiera się na zastosowaniu tej samej metody regulacji prawnej - tryb rozkazujący, a także fakt, że w wielu stosunkach bankowych biorą udział organy posiadające kompetencje, co implikuje nierówność stron, jak w prawie administracyjnym.

Normy prawa bankowego uzupełniają przepisy prawa cywilnego ustanowione w Kodeksie cywilnym Federacji Rosyjskiej. Dotyczy to na przykład zasad regulujących stosunki prawne wynikające z umowy rachunku bankowego, umowy lokaty bankowej oraz rozliczeń. Zasady bankowe stwarzają warunki do realizacji wymogów prawa cywilnego, a nie odwrotnie. Regulują samą obsługę, którą bank świadczy klientom. Naruszenia prawa bankowego stają się faktem prawnym dla powstania ochronnego stosunku cywilnoprawnego (np. w przypadku nieuzasadnionego obciążenia przez bank środków z rachunku klienta, bank będzie zobowiązany do zapłaty odsetek w trybie przewidzianym przez Kodeks cywilny Federacja Rosyjska).

Zasady działalności bankowej określają ustawy regulujące działalność bankową oraz przepisy Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. W konsekwencji kryterium zastosowania odpowiedzialności cywilnej w tych sprawach są normy prawa bankowego oraz występowanie lub brak naruszeń tych norm.

Przedmiot prawa bankowego - jest to zespół public relations regulowany prawnie, pojawiający się w następujących obszarach bankowości:

▪ budowa, rozwój i funkcjonowanie systemu bankowego Federacji Rosyjskiej przez uprawnione organy państwowe (przede wszystkim Bank Centralny Federacji Rosyjskiej);

▪ stosunki prawne powstające w procesie wykonywania czynności bankowych przez instytucje kredytowe (banki i niebankowe instytucje kredytowe);

▪ kontrola bankowa i kontrola przestrzegania prawa bankowego;

▪ ochrona praw i uzasadnionych interesów uczestników bankowych stosunków prawnych;

▪ pociąganie do odpowiedzialności za popełnienie przestępstw w zakresie działalności bankowej.

Powyższe relacje łącznie stanowią bankowe stosunki prawne.

2. Metoda i system prawa bankowego

Metoda regulacji prawnej - są to sposoby prawnego wpływu na zachowanie i wolę uczestników stosunków regulowanych.

Wartość metody regulacji prawnej Przede wszystkim polega ona na tym, że obecność w krajowej nauce prawa samodzielnego sposobu regulacji jest zwykle uważana za niezbędną podstawę wyróżnienia określonej gałęzi prawa. Metoda regulacji prawnej prawa bankowego to zespół metod i technik prawnych oddziaływania prawnego na zachowania i wolę uczestników bankowych stosunków prawnych, za pomocą których regulowane są te stosunki społeczne będące przedmiotem prawa bankowego.

Główne metody prawa bankowego są:

1) metoda publicznoprawna (metoda imperatywna, metoda administracyjno-prawna, metoda władzy i podporządkowania, metoda podporządkowania, metoda autorytarna itp.);

2) metoda prawa prywatnego (metoda cywilnoprawna);

3) metoda złożona, będąca połączeniem dwóch powyższych metod. Obecność tej metody wynika ze złożonego charakteru prawa bankowego.

Prawo bankowe jako samodzielna, złożona gałąź prawa jest objęte jednolitym systemem prawa rosyjskiego, a to z kolei systemem niższego szczebla. Prawo bankowe to system spójnie umiejscowionych i wzajemnie powiązanych norm prawnych, zjednoczonych wewnętrzną jednością celów, zadań, przedmiotu regulacji, zasad i metod tej regulacji. Normy prawa bankowego pogrupowane są w dwie części - część wspólna и część specjalna. Tak więc, z punktu widzenia swojej konstrukcji, prawo bankowe działa jako system składający się z części ogólnej i specjalnej.

Jego instytucje tworzą odrębne zbiory prawa bankowego następujących prawnie powiązanych norm, np.: instytucja rachunku bankowego; depozyt bankowy; pożyczka bankowa; ubezpieczenie depozytu; emisja przez banki własnych papierów wartościowych; relacje korespondenckie z bankami zagranicznymi; kontrola waluty itp.

Część ogólna prawo bankowe zawiera normy ustalające ogólne, strategiczne przepisy, które znajdują swój rozwój we wszystkich instytucjach specjalnej części prawa bankowego: regulujących strukturę i wzorce rozwoju systemu bankowego Federacji Rosyjskiej; ustalanie systemu, znaczenia i treści zasad prawa bankowego; określenie form i granic działalności bankowej jako jednego z rodzajów dopuszczalnej działalności gospodarczej w Federacji Rosyjskiej; ustalanie podstawowych praw i obowiązków uczestników stosunków regulowanych przez prawo bankowe i szereg innych.

Część ogólna prawo bankowe zawiera również przepisy szczególne, których nie ma w innych gałęziach prawa.

Część specjalna zawiera zasady regulujące szczegółowy tryb wykonywania czynności bankowych. Ta część zawiera normy pogrupowane w następujące instytucje:

▪ Instytut Nadzoru Bankowego;

▪ rachunek bankowy; depozyt bankowy;

▪ kredyt bankowy;

▪ ubezpieczenie depozytów;

▪ stosunki rozliczeniowe;

▪ banki emitują własne papiery wartościowe;

▪ relacje korespondencyjne z bankami zagranicznymi;

▪ rachunkowość i raportowanie w obszarze bankowości;

▪ kontrola walutowa itp.

Wymienione instytucje zajmujące się prawnym regulowaniem bieżącej działalności bankowej uczestników stosunków społecznych regulowanych prawem bankowym (podmioty działalności bankowej) w nauce to tzw. funkcjonalne instytucje prawa bankowego.

3. Nauka prawa bankowego i prawa bankowego jako dyscyplina naukowa”

Nauka prawa bankowego - jest to system kategorii, wniosków i osądów dotyczących zjawisk prawnych i ekonomiczno-prawnych składających się na jego przedmiot i stanowi pewien zbiór wiedzy, postanowień teoretycznych i wniosków o treści, roli i znaczeniu, a także rozwoju prawa bankowego jako integralna część prawa rosyjskiego.

Nauka o studiach z zakresu prawa bankowego:

1) zasady prawa bankowego;

2) normy prawa bankowego i ich rozwój;

3) sposoby poprawy legislacji bankowej; relacje społeczne powstające w procesie funkcjonowania i rozwoju rosyjskiego systemu bankowego;

4) stosunków społecznych powstających w procesie działalności bankowej, a także w celu ochrony praw i uzasadnionych interesów uczestników bankowych stosunków prawnych i użytkowników usług bankowych, a także wielu innych.

Nauka prawa bankowego bada wzorce i trendy w rozwoju prawa bankowego jako integralnej części prawa rosyjskiego.

Przedmiot nauki prawo bankowe to public relations powstające w procesie regulacji i realizacji czynności bankowych przez podmioty prawa bankowego, w tym:

1) stosunki władzy powstałe w procesie regulacji systemu bankowego przez właściwe organy państwowe;

2) stosunki prawne powstałe w procesie budowy, rozwoju i funkcjonowania systemu bankowego Federacji Rosyjskiej itp.

Podstawa normatywna nauki prawa bankowego sporządzać akty prawa bankowego, a także egzekwowania prawa i praktyki sądowej w tym zakresie.

Teoretyczną podstawą nauki prawa bankowego są nauki prawne, filozoficzne, ogólnosocjologiczne, przepisy teorii państwa, teoria finansów i teoria ekonomii.

Główne metody nauki prawa bankowego to:

1) szczególna metoda prawna - polega na opisie i analizie norm i stosunków prawnych, ich wyjaśnieniu, interpretacji i klasyfikacji;

2) prawnoporównawcze – polega na porównaniu instytucji prawnych należących do systemów prawnych różnych państw;

3) specyficzny socjologiczny – obejmuje takie techniki jak osobista obserwacja działalności organów bankowych, prowadzenie badań socjologicznych;

4) historyczny – obejmuje retrospektywne badanie historyczne mające na celu rozpoznanie genezy współczesnych problemów prawnych, rozpoznanie wzorców ewolucji prawnej niektórych instytucji prawnych;

5) sposób żywego poznania – polega na osobistym udziale badacza w interesujących go stosunkach prawnych;

6) stosuje się również metody systemowe i statystyczne.

Funkcje nauki prawa bankowego: ogólna teoretyczna; analityczny; krytyczny; konstruktywny; edukacyjny.

Prawo bankowe jako dyscyplina naukowa jest przedmiotem nauczania w szkolnictwie wyższym na wydziałach prawa i ekonomii uczelni. Dzięki tej dyscyplinie akademickiej przyszli specjaliści – ekonomiści i prawnicy – otrzymują niezbędną wiedzę o systemie bankowym i prawie bankowym. Obecnie kurs „Prawo bankowe” studiował na większości uniwersytetów prawniczych i ekonomicznych.

W przeciwieństwie do akademickiej dyscypliny prawa bankowego, nauka prawa bankowego obejmuje między innymi hipotezy i założenia teoretyczne, które nie zostały jeszcze udowodnione, z których wiele może później okazać się błędnych. Nie są wykorzystywane w procesie edukacyjnym. Ponadto szkolenie nie obejmuje również przestarzałych i nieaktualnych przepisów prawa i praktyki ścigania.

4. Norma prawa bankowego, struktura normy

Prawo bankowe - jest to usankcjonowana przez państwo powszechnie obowiązująca, społecznie zdefiniowana zasada postępowania mająca na celu uregulowanie stosunków społecznych w zakresie regulacji i realizacji czynności bankowych, zabezpieczenie praw i obowiązków podmiotów właściwych bankowych stosunków prawnych oraz będąca kryterium ocenianie zachowania jako zgodnego z prawem lub niezgodnego z prawem.

Praworządność - jedno z podstawowych pojęć dla wszystkich odmian normatywnych pojęć prawa, które rozumieją, rozpoznają i definiują prawo jako system składający się z norm.

W systemie prawa rosyjskiego ważne miejsce zajmują normy prawa bankowego. Przede wszystkim wynika to z faktu, że normy prawa bankowego regulują szeroki zakres relacji społecznych, które są niezbędne dla efektywnego funkcjonowania gospodarki narodowej. Znaczące miejsce zajmują przepisy dotyczące trybu kontroli bankowej przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w sprawie odpowiedzialności za przestępstwa w sektorze bankowym.

Głównymi cechami norm prawa bankowego są:

1) regulują szeroki zakres stosunków społecznych, składających się z dwóch powiązanych ze sobą segmentów: relacji niezbędnych dla funkcjonowania systemu monetarnego państwa i efektywnego rozwoju gospodarki (relacje w sferze państwowej regulacji systemu bankowego); relacje mające bezpośrednie znaczenie dla efektywnej realizacji przez podmioty gospodarcze ich działalności przedsiębiorczej, zarówno bankowej, jak i innej działalności przedsiębiorczej, w której banki i inne instytucje kredytowe pełnią rolę „dyrygentów” płatności (relacje w zakresie uregulowania trybu czynności bankowych ) ;

2) określać granice właściwego, dopuszczalnego lub zalecanego zachowania osób fizycznych (użytkowników usług bankowych) i osób prawnych (instytucji kredytowych i ich klientów), trybu działania organów państwowych, samorządowych i ich funkcjonariuszy, a także organy państwowe w zakresie bankowości i systemu bankowego;

3) ustalać reżim prawny stosunków między uczestnikami bankowych stosunków prawnych, określać prawa i obowiązki instytucji kredytowych i ich klientów oraz gwarancje ich realizacji;

4) nie tylko usprawniać, konsolidować i chronić nowe relacje społeczne, które powstają w obszarze bankowości i systemu bankowego w kontekście trwającej reformy gospodarczej, ale także wypierać pozaprawne relacje i zjawiska, które nie odpowiadają obecnemu poziomowi rozwoju od sfera państwowego zarządzania systemem bankowym (administracja bankowa), prawo, zadania zachowania równowagi interesów prywatnych i publicznych.

Elementami struktury normy prawa bankowego są: hipoteza; usposobienie; sankcja.

Hipoteza: treść zasady postępowania ustalonej przez normę prawa bankowego; rzeczywiste warunki realizacji tej normy lub okoliczności, w których obecność jest konieczne lub możliwe działanie w określony sposób.

Dyspozycja- zasadniczy element normy prawa bankowego, który formułuje treść najbardziej nakazanej, dozwolonej lub zalecanej przez tę normę prawa.

Sankcja- integralną część normy prawa bankowego, która wskazuje skutki prawne - środki motywacyjne (korzystne konsekwencje) lub karne (negatywne konsekwencje). Konsekwencje pojawiają się w przypadku niewłaściwego przestrzegania lub naruszenia normy.

5. Rodzaje norm prawa bankowego, ich implementacja

W zależności od przeznaczenia normy prawa bankowego dzielą się na:

1) regulacyjne i prawne, w tym przepisy prawa przyznające podmiotom bankowych stosunków prawnych określone uprawnienia i nakładające na nich obowiązki oraz przepisy ogólnie regulujące stosunki w zakresie bankowości;

2) ochronnymające na celu zapewnienie sprawności funkcjonowania systemu bankowego kraju, stabilności systemowej instytucji kredytowych. W tym celu normy prawa bankowego tego typu ustanawiają i regulują środki ochrony praw i uzasadnionych interesów podmiotów bankowych stosunków prawnych (na przykład środki odpowiedzialności prawnej za naruszenie przepisów bankowych i regulacyjnych aktów prawnych Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej). Ochronne normy bankowe i prawne mają na celu ochronę porządku publicznego w dziedzinie bankowości.

Zgodnie z treścią normy bankowe i prawne różnią się między sobą:

1) normy określające status prawny uczestników bankowych stosunków prawnych;

2) normy określające tryb tworzenia, rejestracji, licencjonowania, funkcjonowania, reorganizacji i likwidacji instytucji kredytowych;

3) normy określające formy i metody realizacji przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej regulacji systemu bankowego Federacji Rosyjskiej, w tym tryb współdziałania z bankami komercyjnymi;

4) zasady ustalania odpowiedzialności za popełnienie przestępstw w sektorze bankowym itp.

Na sposób wpływania na zachowanie badanych Wyróżnij: normy zabraniające, zobowiązujące, uprawniająco-pozwolone, stymulująco-zachęcające.

Na tryb realizacji praw i obowiązków uczestników bankowych stosunków prawnych, rozróżnić: normy materialne (kompetencje organów państwowych w zakresie regulacji bankowych); normy proceduralne (tryb wykonywania uprawnień przez organy bankowe oraz tryb i tryb ochrony praw uczestników bankowych stosunków prawnych).

Na moc prawna rozróżnić: normy ustawodawcze (zawarte w aktach prawnych) i regulaminy (zawarte w dekretach Prezydenta Federacji Rosyjskiej, uchwałach Rządu Federacji Rosyjskiej, aktach Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej itp.) .

jeśli wspólne и specjalne zasady mają jednakową moc prawną, to w przypadku ich „konkurencji” obowiązuje specjalna zasada. Konkurencja powstaje, gdy określone okoliczności są zgodne z hipotezami różnych norm prawnych. Wówczas normę szczególną traktuje się jako wyjątek od reguły ogólnej, ustanowionej tak, aby w obecności dodatkowych faktów wymienionych w jej hipotezie obowiązywała reguła specjalna, a nie ogólna.

Wdrażanie prawa bankowego to proces praktycznej realizacji zawartych w nich wymagań i zasad postępowania.

Wykonanie norm prawa bankowego jest procesem zlecania przez wszystkich uczestników bankowych stosunków prawnych czynności określonych w normach.

Stosowanie norm prawa bankowego jest wykonywane przez władze państwowe (urzędników) i praktycznie wyraża się w zlecaniu przez nie pewnych prawnie istotnych działań, bezczynności, wydawania indywidualnych aktów prawnych przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej na podstawie wymagania norm materialnych lub proceduralnych itp.

Korzystając z norm prawa bankowego, uczestnik bankowych stosunków prawnych sam decyduje, czy skorzystać z jakiegokolwiek prawa przewidzianego w normach bankowych i prawnych.

Przestrzeganie norm prawa bankowego ma charakter bierny i polega na powstrzymywaniu się uczestnika bankowych stosunków prawnych (instytucji kredytowej) od naruszania wskazanych norm bankowych i prawnych.

6. Źródła prawa bankowego

Źródła prawa bankowego - jest to zespół formalnie określonych form zewnętrznych, w które ubrane są normy regulujące stosunki powstające w toku działalności bankowej, czyli formy zewnętrznej treści prawa bankowego.

Źródłami prawa bankowego są przepisy Konstytucji Federacji Rosyjskiej regulujące bankowe stosunki prawne: zawierające bezpośrednio normy bankowe i prawne; ma duże znaczenie w ustalaniu ogólnych zasad prawa bankowego; regulowanie procedury tworzenia, działalności, statusu prawnego Banku Rosji i instytucji kredytowych; które mają duże znaczenie w kształtowaniu polityki finansowej Federacji Rosyjskiej; wyznaczanie strategicznych kierunków doskonalenia i rozwoju prawa bankowego oraz systemu bankowego Federacji Rosyjskiej; ogólnie tworząc konstytucyjne podstawy działalności gospodarczej w Federacji Rosyjskiej.

W Rosji głównym źródłem prawa jest tradycyjnie ustawodawstwo.

Ustawodawstwo jest obecnie rozumiane jako zbiór praw regulujących odpowiedni obszar public relations. Przepisy nie są zawarte w przepisach.

Rosyjskie ustawodawstwo bankowe, zgodnie z poglądami wielu naukowców, składa się z dwóch części:

1) szczególne przepisy bankowe;

2) ogólne przepisy bankowe.

Specjalne ustawodawstwo bankowe składa się z przepisów specjalnie zaprojektowanych do regulowania bankowych stosunków prawnych. Takie przepisy obejmują w szczególności przepisy federalne:

▪ z dnia 10.12.2003 grudnia 173 r. nr XNUMX-FZ „O Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej (Bank Rosji)”;

▪ z dnia 02.12.1990 nr 395-1 „O bankach i działalności bankowej”;

▪ z dnia 25.02.1999 nr 40-FZ „W sprawie niewypłacalności (upadłości) organizacji kredytowych.”

Naukowcy specjalizujący się w prawie bankowym oraz różni urzędnicy państwowi proponują i bronią potrzeby przyjęcia szerokiego zakresu innych aktów szczególnego ustawodawstwa bankowego, które zdaniem ich twórców są niezbędne do poprawy efektywności regulacji bankowych i funkcjonowania system bankowy.

Ogólne ustawodawstwo bankowe obejmuje inne ustawy federalne regulujące normy prawa bankowego. Do takich przepisów należą w szczególności: Kodeks Cywilny Federacji Rosyjskiej, część pierwsza z 30.11.1994 listopada 51 r. Nr 26.01.1996-FZ, część druga z 14 stycznia 26.11.2001 r. Nr 146-FZ, część trzecia z 13.06.1996 listopada 63 r. Nr 31-FZ; Kodeks karny Federacji Rosyjskiej z dnia 1998 czerwca 146 r. Nr 19-FZ (w zakresie odpowiedzialności prawnej za przestępstwa w sektorze kredytowym i bankowym); Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, część pierwsza z 2000 lipca 117 r. Nr 26.12.1995-FZ i część druga z 208 lipca XNUMX r. Nr XNUMX-FZ (dotyczące odpowiedzialności prawnej instytucji kredytowych za naruszenie przepisów dotyczących podatków i opłat); Ustawa federalna nr XNUMX-FZ z dnia XNUMX grudnia XNUMX r. „O spółkach akcyjnych” (dotycząca statusu prawnego instytucji kredytowych mających formę prawną spółek akcyjnych) itp.

Regulamin:

a) akty organów o właściwości ogólnej: dekrety Prezydenta Federacji Rosyjskiej (Dekret „O środkach wzmocnienia kontroli nad wykorzystaniem federalnych środków budżetowych”; „O zatwierdzeniu kompleksowego programu środków zapewniających prawa deponentów i akcjonariuszy”, „W sprawie usprawnienia pracy systemu bankowego Federacji Rosyjskiej”, „W sprawie procedury importu do Federacji Rosyjskiej i eksportu z Federacji Rosyjskiej metali szlachetnych i kamieni itp.) oraz uchwał rządu Federacji Rosyjskiej Federacja;

b) akty organów o szczególnych kompetencjach - departamentalne podległe regulacyjne akty prawne Banku Rosji, Ministerstwa Finansów Rosji, Federalnej Służby Celnej itp.

Źródła obejmują również orzeczenia Sądu Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej; akty lokalne instytucji kredytowych, akty związków i stowarzyszeń instytucji kredytowych; umowy i zwyczaje obrotu gospodarczego stosowane w praktyce bankowej oraz przepisy prawa międzynarodowego i umów międzynarodowych Federacji Rosyjskiej.

7. Ustawy Banku Rosji

Bank Rosji wydaje regulaminy dwojakiego rodzaju:

1) regulacyjne akty prawne będące źródłami prawa bankowego;

2) nienormatywne akty prawne niebędące źródłami prawa.

Zasady przygotowania aktów prawnych Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej określa rozporządzenie „W sprawie procedury przygotowania i wejścia w życie aktów prawnych Banku Rosji” z dnia 15.09.97 września 02 r. Nr 395- XNUMX.

W sprawach należących do jego kompetencji Bank Centralny Federacji Rosyjskiej wydaje następujące rodzaje aktów prawnych regulujących, wiążących organy państwa federalnego, organy państwowe podmiotów Federacji Rosyjskiej i jednostek samorządu terytorialnego, wszystkie osoby prawne i osoby fizyczne: instrukcje; zaprowiantowanie; instrukcje.

Cechy aktów Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

1) mają charakter podrzędny i nie mogą być sprzeczne z aktami o większej mocy prawnej;

2) uregulować specyfikę trybu realizacji czynności bankowych przez instytucje kredytowe w ramach zarządzania Bankiem Centralnym Federacji Rosyjskiej przez system bankowy;

3) są obowiązkowe do wykonania przez szeroki krąg osób (federalne organy państwowe, organy państwowe podmiotów Federacji Rosyjskiej i samorządy terytorialne, wszystkie osoby prawne i fizyczne). W razie potrzeby są wysyłane w całości do wszystkich zarejestrowanych organizacji kredytowych;

4) wchodzą w życie po upływie 10 dni od daty ich urzędowego opublikowania w urzędowej publikacji Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej - Biuletynie Banku Rosji, z wyjątkiem przypadków ustalonych przez Radę Dyrektorów;

5) nie działają wstecz;

6) w większości muszą być zarejestrowane w Ministerstwie Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej w sposób ustanowiony dla państwowej rejestracji regulacyjnych aktów prawnych federalnych organów wykonawczych;

7) regulacyjne akty prawne Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, które ustalają: kursy walut obcych w stosunku do rubla nie podlegają państwowej rejestracji w Ministerstwie Sprawiedliwości Rosji; zmiana stóp procentowych; wysokość rezerw obowiązkowych; wysokość obowiązkowych wskaźników dla instytucji kredytowych i grup bankowych; bezpośrednie ograniczenia ilościowe; zasady rachunkowości i sprawozdawczości dla Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej; procedura zapewnienia funkcjonowania systemu Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej; inne akty normatywne Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, które zgodnie z procedurą ustaloną dla federalnych organów wykonawczych nie podlegają rejestracji w Ministerstwie Sprawiedliwości Rosji.

Co do zasady, akty prawne regulacyjne Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej mogą być zaskarżane do sądu w trybie ustanowionym dla zaskarżenia aktów prawnych organów federalnych.

Zgodnie z rozporządzeniem Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 18.07.2000 lipca 115 r. Nr XNUMX-P „W sprawie procedury przygotowania i wejścia w życie oficjalnych wyjaśnień Banku Rosji” Centralny Bank Rosji Federacja ma również prawo do przyjmowania oficjalnych wyjaśnień dotyczących stosowania ustaw federalnych i innych aktów prawnych. Takie wyjaśnienia nie są normatywnymi aktami prawnymi, ale „są obowiązkowe do stosowania przez podmioty, na które normatywny akt prawny rozszerza swoją moc, na wniosek którego wydano oficjalne wyjaśnienie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej”.

Przyjmowanie statutowych nienormatywnych aktów prawnych jest możliwe w innych formach. Obecnie nienormatywnymi aktami prawnymi wydanymi przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej są: wyjaśnienia; listy; telegramy.

Statutowe nienormatywne akty prawne Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej charakteryzują się następującymi cechami wyróżniającymi: z reguły obowiązują tylko te osoby, do których są skierowane; nie mają charakteru normatywnego, a zatem nie tworzą nowych przepisów prawa i nie mogą zmieniać ani uzupełniać przepisów aktów normatywnych; mające na celu rozwiązanie i wyjaśnienie konkretnych wąskich aspektów bankowości.

8. Skutki aktów prawa bankowego w czasie, przestrzeni i kręgu osób”

Duże znaczenie praktyczne ma kwestia granic w czasie ustawy prawa bankowego. Aby określić ramy czasowe aktu prawnego, konieczne jest ustalenie, kiedy zaczął on działać i kiedy ustał lub powinien ustać jego skutek. Aby rozwiązać ten problem w praktyce, konieczne jest ustalenie następujących okoliczności:

1) moment wejścia w życie ustawy prawa bankowego;

2) zakres tej ustawy po jej wejściu w życie; moment wygaśnięcia ustawy o prawie bankowym.

Ustawy prawa bankowego wchodzą w życie na zasadzie ogólnej (10 dni po ogłoszeniu lub niezwłocznie) albo z okresu wskazanego w tej ustawie lub w innej ustawie.

Uchwalona ustawa o prawie bankowym ma moc prawną do czasu jej unieważnienia. Istnieją trzy możliwości określenia granic takiego aktu w czasie:

1) działanie prospektywne, gdy działanie ustawy obejmuje fakty prawne i stosunki powstałe po jej wejściu w życie;

2) skutek natychmiastowy - skutek ustawy rozciąga się na nowo powstałe i poprzednio powstałe stosunki prawne, ale od dnia wejścia w życie takiej ustawy;

3) działanie z mocą wsteczną - działanie ustawy obejmuje stosunki nowo powstałe oraz stosunki prawne powstałe przed jej wejściem w życie, ale od wcześniejszej daty.

Co do zasady, zgodnie z postanowieniami art. 54 Konstytucji Federacji Rosyjskiej ustawa ustanawiająca lub zaostrzająca odpowiedzialność nie działa wstecz. Znaczenie tego wymogu jest takie, aby zmiany w ustawodawstwie nie wpływały niekorzystnie na stabilność stosunków między podmiotami prawa, nie podważały zaufania obywateli i osób prawnych do stabilności ich sytuacji prawnej i ekonomicznej, do stabilności społeczeństwa. zamówienie.

Ustawa prawa bankowego może być uchylona bezpośrednio, gdy ustawodawca wyraźnie określi datę wygaśnięcia uchylonej ustawy, oraz pośrednio. Anulowanie pośrednie to uchwalenie nowej ustawy, co oznacza wygaśnięcie starej ustawy z dniem wejścia w życie nowej.

Wypracowano trzy opcje wyznaczania limitów wygaśnięcia ustaw bankowych: stare prawo „przeżywa się”, tj. jego poszczególne zasady nadal regulują stosunki powstałe na gruncie starego prawa, nawet po dacie nowego prawo wchodzi w życie; natychmiast, od dnia utraty mocy przez prawo, przestaje ona wywierać wpływ na wszystkie stosunki, które uprzednio regulowała; akt prawny kończy się przedwcześnie, a stosunki prawne uregulowane wcześniej przez nią zaczynają być regulowane przez nową normę, której ustawodawca nadał moc wsteczną w przewidziany sposób.

Akty ustawodawstwa bankowego przyjęte przez władze federalne obowiązują na całym terytorium Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie terytorium państwowe Federacji Rosyjskiej obejmuje ląd, wodę, podglebie i przestrzeń powietrzną. Instrukcje wyrażone w normach prawa bankowego, zawartych w aktach ustawodawstwa bankowego, skierowane są do szerokiego kręgu osób będących podmiotami bankowych stosunków prawnych regulowanych rosyjskim prawem podatkowym. W takim przypadku takimi osobami mogą być: obywatele Federacji Rosyjskiej; Obcokrajowcy; bezpaństwowcy; organizacje rosyjskie; organizacje zagraniczne. Wszystkie powyższe osoby prowadzące działalność bankową lub uczestniczące w bankowych stosunkach prawnych na terytorium Federacji Rosyjskiej podlegają ustawodawstwu bankowemu Federacji Rosyjskiej (zasada terytorialności).

9. System bankowy Federacji Rosyjskiej

Termin „system” w języku greckim (systema) oznacza „całość złożoną z części”. Z filozoficznego punktu widzenia systemjest integralnym zespołem powiązanych ze sobą elementów, które działając jako system niższego rzędu, stanowią jednocześnie element systemu wyższego rzędu.

Banki są zwykle nazywane władzami kredytowymi (organizacjami) ze względu na to, że głównym kierunkiem ich działalności jest działalność pożyczkowa. W taki czy inny sposób wiążą się z tym wszelkie inne działania banków.

System banków w Federacji Rosyjskiej, ich status prawny i treść funkcji zmieniły się znacząco w związku z przejściem do gospodarki rynkowej. Banki przestały być przedmiotem wyłącznej własności państwowej.

Rosyjski system bankowy - zestaw pewnych powiązanych ze sobą elementów, którymi są:

1) Bank Centralny Federacji Rosyjskiej;

2) rosyjskie organizacje kredytowe;

3) oddziały i przedstawicielstwa zagranicznych instytucji kredytowych w Federacji Rosyjskiej;

4) organizacje;

5) grupy instytucji kredytowych.

Jednocześnie wielu ekspertów obejmuje związki i stowarzyszenia organizacji kredytowych w skład elementów rosyjskiego systemu bankowego. Jednocześnie zwraca się uwagę na szczególną pozycję Związku Banków Rosyjskich (ARB).

Bank Rosji zajmuje szczególne (główne) miejsce w systemie bankowym, a jego status prawny wyróżnia się istotnymi cechami. Jest to główny bank Federacji Rosyjskiej, jest państwową własnością federalną. System bankowy z przyznaniem szczególnej pozycji Banku Rosji jako agencji państwowej jest typowy dla nowoczesnych krajów rozwiniętych gospodarczo.

Zgodnie z ustawą federalną „O bankach i działalności bankowej” instytucja kredytowa jest osobą prawną, która w celu osiągnięcia zysku jako głównego celu swojej działalności, na podstawie specjalnego zezwolenia (licencji) od Banku Rosja ma prawo do wykonywania czynności bankowych przewidzianych ww. ustawą. Organizacje kredytowe, w przeciwieństwie do Banku Rosji, powstają na podstawie dowolnej formy własności, będąc organizacjami komercyjnymi. Organizacje kredytowe jako integralna część systemu bankowego dzielą się na banki i pozabankowe organizacje kredytowe.

Obecnie system bankowy Federacji Rosyjskiej, zgodnie z prawem, ma strukturę dwupoziomową:

1) poziom wyższy - Bank Centralny Federacji Rosyjskiej;

2) poziom niższy - wszyscy pozostali uczestnicy systemu bankowego (rosyjskie banki i pozabankowe instytucje kredytowe, oddziały i przedstawicielstwa zagranicznych instytucji kredytowych w Federacji Rosyjskiej, związki i stowarzyszenia instytucji kredytowych. Jednocześnie praca dyplomowa że dalszy jakościowy rozwój rosyjskiego systemu bankowego nie powinien wpływać na dwupoziomowy charakter jego struktury organizacyjnej.

Relacje między uczestnikami systemu bankowego rozwijają się wzdłuż dwóch wektorów:

1) między Bankiem Centralnym Federacji Rosyjskiej a innymi uczestnikami (przede wszystkim instytucjami kredytowymi);

2) między instytucjami kredytowymi.

Podstawowe zasady budowa i funkcjonowanie systemu bankowego Federacji Rosyjskiej to: jedność systemu bankowego; dwupoziomowa struktura; racjonalne połączenie państwowej regulacji systemu bankowego i samoregulacji; niezależność Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej od innych władz; odpowiedzialność Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej za rozwój i sprawne funkcjonowanie systemu bankowego; monopolistyczna pozycja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w realizacji emisji pieniądza; nieingerencji państwa w działalność operacyjną instytucji kredytowych; licencjonowana procedura działalności bankowej; zachowanie tajemnicy bankowej; stabilność systemu bankowego itp.

10. Bankowość. Operacje i transakcje bankowe

Działalność bankowa jest przedmiotem prawa bankowego.

Cechy działalności bankowej:

1) jest to działalność przedsiębiorcza, handlowa, czyli mająca na celu osiągnięcie zysku;

2) może być wykonywany tylko przez specjalne podmioty: instytucje kredytowe i tylko na podstawie zezwolenia Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej (licencja) i samego Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej;

3) głównym przedmiotem tych czynności jest systematyczne wykonywanie czynności bankowych i operacji bankowych.

Działalność bankowa - jest to działalność instytucji kredytowych i Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej mająca na celu uzyskanie zysku z systematycznej realizacji operacji bankowych i transakcji bankowych.

Przydziel trzy rodzaje ofertpopełnione przez instytucje kredytowe:

1) transakcje bankowe;

2) operacje bankowe;

3) inne transakcje instytucji kredytowych.

Operacje bankowe Są to transakcje, których mogą dokonywać tylko instytucje kredytowe. Wykonywanie czynności bankowych przez osoby nieposiadające koncesji na prowadzenie działalności bankowej jest ścigane z mocy prawa i zagrożone zastosowaniem środków odpowiedzialności prawnej, aż do karnej.

Transakcje bankowe - są to transakcje, które oprócz banków i organizacji pozabankowych mogą dokonywać również inne organizacje i indywidualni przedsiębiorcy. W przypadkach, gdy takie transakcje są dokonywane przez instytucje kredytowe, same transakcje są uważane za bankowe i stanowią czynności bankowe. Wszystkie operacje bankowe i inne transakcje przeprowadzane są w rublach, a jeśli istnieje odpowiednia licencja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej - w walucie obcej.

Transakcje bankowe obejmują:

1) przyciąganie środków osób fizycznych i prawnych do depozytów (na żądanie i przez określony czas);

2) lokowanie tak pożyczonych środków we własnym imieniu i na własny koszt;

3) otwieranie i prowadzenie rachunków bankowych osób fizycznych i prawnych;

4) dokonywanie rozliczeń w imieniu osób fizycznych i prawnych, w tym banków korespondentów, na ich rachunkach bankowych;

5) inkaso środków pieniężnych, weksli, dokumentów płatniczych i rozliczeniowych oraz obsługa kasowa osób fizycznych i prawnych;

6) skup i sprzedaż walut obcych w formie gotówkowej i bezgotówkowej;

7) przyciąganie do złóż i lokowanie metali szlachetnych;

8) wystawianie gwarancji bankowych;

9) realizacja przekazów pieniężnych w imieniu osób fizycznych bez otwierania rachunków bankowych (z wyjątkiem przekazów pocztowych).

Oprócz czynności bankowych wymienionych powyżej, instytucja kredytowa jest uprawniona do wykonywania następujących oferty:

1) wystawianie gwarancji na rzecz osób trzecich, zapewniających wykonanie zobowiązań w gotówce;

2) nabycie prawa żądania od osób trzecich wykonania zobowiązań w pieniądzu;

3) zarządzanie powiernicze funduszami i innym majątkiem na podstawie umów z osobami fizycznymi i prawnymi;

4) prowadzenie operacji z metalami szlachetnymi i kamieniami szlachetnymi zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej;

5) wynajmowanie osobom fizycznym i prawnym specjalnych pomieszczeń lub znajdujących się w nich sejfów do przechowywania dokumentów i kosztowności;

6) działalność leasingową;

7) świadczenie usług doradczych i informacyjnych.

Z wyjątkiem operacji bankowych i transakcji bankowych instytucja kredytowa jest uprawniona do przeprowadzania innych transakcji zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej. Ich prowizja nie stanowi czynności bankowej i ma charakter pomocniczy przy jej realizacji. Takie inne transakcje instytucji kredytowych obejmują na przykład: transakcje zakupu niezbędnego sprzętu specjalistycznego, samochodów i sprzętu biurowego, leasingu; zakup lokali niezbędnych do prowadzenia działalności bankowej itp.

11. Charakterystyka bankowych stosunków prawnych

Przedmiot prawa bankowego to stosunki bankowo-prawne – stosunki prawne, które powstają i rozwijają się w obszarze bankowości.

Bankowe stosunki prawne w swym przedmiotowym składzie są dwojakiego rodzaju, z których każdy z kolei stanowi zbiór określonych stosunków prawnych:

1. Relacje między Bankiem Centralnym Federacji Rosyjskiej a innymi uczestnikami systemu bankowego, przede wszystkim z bankami komercyjnymi. Składają się z dwóch podgatunków:

1) stosunki władzy związane z:

a) z regulacją systemu bankowego (rejestracja tworzonej instytucji kredytowej, jej licencjonowanie, ustanowienie zasad bankowych przez Bank Rosji itp.);

b) wdrożenie przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej kontroli bankowej i kontroli zgodności z ustawodawstwem bankowym;

c) pociąganie instytucji kredytowych do odpowiedzialności za naruszenia prawa bankowego itp.;

2) stosunki oparte na względnej równości stron związanych z realizacją działalności bankowej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej;

2. Powstające w procesie wykonywania czynności bankowych przez instytucje kredytowe:

1) relacje międzybankowe między uczestnikami niższego poziomu systemu bankowego (instytucje kredytowe);

2) relacje między instytucjami kredytowymi a ich klientami (osobami fizycznymi i prawnymi).

Bankowe stosunki prawne - są to chronione przez państwo public relations powstające w obszarze bankowości, które stanowią społecznie istotny związek podmiotów poprzez prawa i obowiązki przewidziane przez normy prawa bankowego.

Oznaki bankowych stosunków prawnych:

1) są to public relations, czyli relacje między osobami (prawnymi i naturalnymi), które mają znaczenie społeczne;

2) bankowe stosunki prawne - stosunki pieniężne w swej istocie ekonomicznej, polegające na redystrybucji środków pomiędzy sektorami gospodarki i regionami kraju, skutecznym zapewnianiu rozliczeń;

3) stosunek bankowy to stosunek prawny podmiotów tych stosunków prawnych poprzez prawa podmiotowe i obowiązki prawne.

Przez skład każdego konkretnego bankowego stosunku prawnego rozumie się ogół jego uczestników, czyli podmioty bankowych stosunków prawnych. Przez strukturę bankowych stosunków prawnych rozumie się wewnętrzną strukturę i wzajemne powiązanie elementów takiego stosunku prawnego.

Strukturę bankowych stosunków prawnych, jak również wszelkich stosunków prawnych, tworzą następujące trzy elementy:

1) podmiotami stosunku prawnego są jego uczestnicy (strony);

2) treść stosunku prawnego, w tym: treść prawną, jaką stanowią prawa podmiotowe i obowiązki prawne tych podmiotów – uczestników przedmiotowych stosunków bankowych; treści materialne – zachowanie stron (działanie lub zaniechanie) związane z realizacją ich praw i obowiązków;

3) przedmiot stosunku prawnego - coś, o czym lub na rzecz którego podmioty stosunku prawnego wchodzą w stosunek prawny. Przedmiotem stosunków prawnych są różnorodne korzyści materialne i niematerialne.

W procesie działalności bankowej strukturę stosunku prawnego z jednej strony determinuje treść praw i obowiązków podmiotów (struktura prawna), z drugiej zaś przejawia się w zachowaniu podmiotów w przebieg wykonywania praw i obowiązków (struktura rzeczywista).

W przypadku zgodnego z prawem zachowania uczestników bankowego stosunku prawnego zachodzi zbieżność struktur prawnych i faktycznych, jeżeli zachodzi niezgodność – naruszenie prawa bankowego – przestępstwo lub przestępstwo.

12. Przedmiot, treść i podmioty bankowych stosunków prawnych

Przedmiot bankowych stosunków prawnych - to jest coś, o czym podmioty nawiązują stosunki prawne, w imię których wchodzą w stosunek prawny.

W naukach prawnych istnieją różne teorie przedmiotu stosunku prawnego.

Zgodnie z teorią monistyczną (OS Ioffe) tylko ludzkie zachowanie może być jedynym przedmiotem stosunków prawnych;

Zwolennicy teorii pluralistycznej (MS Shargorodsky i inni), wręcz przeciwnie, uznają za przedmioty stosunków prawnych:

1) rzeczy (środki produkcji, dobra konsumpcyjne, pieniądze itp.);

2) osobiste dobra niemajątkowe i wartości niematerialne chronione przez praworządność, wytwory twórczości (dzieła literatury, sztuki);

3) samo zachowanie uczestników stosunku prawnego (powstrzymanie się od popełnienia prawnie istotnych działań zmierzających do ich naruszenia);

4) skutki zachowania uczestników stosunku prawnego (zawiadomienie organu podatkowego o otwarciu rachunku bankowego).

W literaturze prawniczej, jako przedmiot bankowych stosunków prawnych, co do zasady różne materiał (na przykład gotówka) i korzyści niematerialne (stabilność systemu bankowego). Treść prawną bankowych stosunków prawnych stanowią prawa podmiotowe i obowiązki prawne uczestników tych stosunków prawnych:

1) prawo nazywa się podmiotowym przez przynależność do podmiotu stosunku prawnego. Realizacja prawa podmiotowego zależy od uznania osoby uprawnionej – uczestnika bankowych stosunków prawnych. Określony uczestnik bankowego stosunku prawnego może skorzystać z przyznanego mu prawa lub odmówić jego wykonania;

2) zobowiązanie nazywa się prawnym, jeżeli przewiduje to norma prawna i podlega bezwarunkowemu wykonaniu.

Prawo podmiotowe uczestnika bankowego stosunku prawnego - jest to rodzaj i miara możliwego zachowania tej osoby upoważnionej, co co do zasady odpowiada zobowiązaniu prawnemu innej osoby.

Prawo podmiotowe określonego uczestnika obejmuje: trzy moce: samodzielnie wykonuj określone czynności; żądać pewnych działań od innych; i szukać ochrony u władz państwowych. W swej istocie prawo podmiotowe uczestnika bankowych stosunków prawnych służy zaspokojeniu jego interesów poprzez dokonywanie określonych czynności prawnych, wymagań i roszczeń.

Z kolei obowiązek prawny uczestnika bankowych stosunków prawnych działa jako środek prawidłowego postępowania osoby zobowiązanej, a środek taki odpowiada podmiotowemu prawu drugiej strony bankowego stosunku prawnego, a także środek zaspokajania interesów innych ludzi poprzez podejmowanie niezbędnych działań, powstrzymywanie się od pewnych działań i poddawanie się negatywnym sankcjom.

Obecne rosyjskie ustawodawstwo bankowe nie jest pozbawione wad. W szczególności nie zawiera pełnej listy prawnej uczestników (podmiotów) bankowych stosunków prawnych.

W literaturze przez tematykę bankowych stosunków prawnych rozumie się: Rząd Federacji Rosyjskiej, Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, Ministerstwo Finansów Rosji, ministerstwa finansów republik, departamenty finansowe (departamenty, departamenty ) administracji terytoriów, regionów, miast Moskwy i Sankt Petersburga, regionu autonomicznego, okręgów autonomicznych, okręgów i miast (organy finansowe), innych upoważnionych organów, Skarbu Federalnego (służba federalna), rosyjskich instytucji kredytowych (banki i niebankowe instytucje kredytowe), oddziały i przedstawicielstwa w Federacji Rosyjskiej zagranicznych instytucji kredytowych, osób fizycznych i prawnych - klientów instytucji kredytowych, grup instytucji kredytowych, związków i stowarzyszeń organizacji kredytowych itp.

13. Status prawny Banku Rosji”

Zgodnie z Konstytucją Federacji Rosyjskiej i ustawą federalną „O Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej (Banku Rosji)”:

1) Bank Centralny Federacji Rosyjskiej wykonuje swoje funkcje i uprawnienia niezależnie od innych federalnych organów państwowych, organów państwowych podmiotów Federacji Rosyjskiej oraz organów samorządu terytorialnego;

2) Bank Centralny Federacji Rosyjskiej jest osobą prawną, posiada pieczęć z wizerunkiem Godła Federacji Rosyjskiej i jego nazwą. Jednocześnie nazwy „Bank Centralny Federacji Rosyjskiej” i „Bank Rosji” są równoważne;

3) lokalizację organów centralnych Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej - miasto Moskwa;

4) kapitał zakładowy i inne mienie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej są własnością federalną;

5) Bank Centralny wykonuje uprawnienia do posiadania, używania i rozporządzania powierzonym mu mieniem, w tym złotem i rezerwami dewizowymi, zgodnie z celami i w sposób określony przez prawo. Wycofanie i obciążenie określonego majątku bez zgody Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej jest niedozwolone, chyba że prawo federalne stanowi inaczej;

6) państwo co do zasady nie odpowiada za zobowiązania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, a Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej - za zobowiązania państwa;

7) Bank Centralny Federacji Rosyjskiej może zostać zlikwidowany tylko na podstawie uchwalenia odpowiedniej ustawy Federacji Rosyjskiej o zmianie Konstytucji Federacji Rosyjskiej.

Cele działalności Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej są:

1) ochrona i stabilność rubla;

2) rozwój i wzmocnienie systemu bankowego Federacji Rosyjskiej;

3) zapewnienie sprawnego i nieprzerwanego funkcjonowania systemu płatniczego.

Osiąganie zysku nie jest celem działalności Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie Bank Centralny realizuje swoje wydatki kosztem własnych dochodów.

Bank Centralny Federacji Rosyjskiej odpowiada przed Dumą Państwową Zgromadzenia Federalnego Federacji Rosyjskiej. Odpowiedzialność polega na tym, że zgodnie z przepisami Duma Państwowa:

1) powołuje i odwołuje Prezesa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej na wniosek Prezydenta Federacji Rosyjskiej;

2) powołuje i odwołuje członków Rady Dyrektorów Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej na wniosek Prezesa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, uzgodniony z Prezydentem Federacji Rosyjskiej;

3) wysyłać i odwoływać przedstawicieli Dumy Państwowej do Krajowej Rady Bankowej w ramach jej limitu;

4) rozpatruje główne kierunki jednolitej polityki pieniężnej państwa i podejmuje decyzje w ich sprawie;

5) rozpatruje roczne sprawozdanie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej i podejmuje w jego sprawie decyzję;

6) podejmuje decyzję o kontroli przez Izbę Obrachunkową Federacji Rosyjskiej działalności finansowej i gospodarczej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, jego wydziałów strukturalnych i instytucji;

7) przeprowadzanie przesłuchań parlamentarnych dotyczących działalności Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z udziałem jego przedstawicieli; wysłuchuje sprawozdań Prezesa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z działalności Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Kapitał zakładowy Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej wynosi 3 miliardy rubli. Bank Centralny Federacji Rosyjskiej nie ma prawa uczestniczyć w kapitale lub być członkiem innych organizacji komercyjnych lub niekomercyjnych, jeżeli nie zapewniają one działalności Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, jego instytucji, organizacji i pracowników, z wyjątkiem przypadków przewidzianych przez prawo federalne.

Wyjątkiem od tej reguły jest udział Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w:

1) kapitały następujących rosyjskich instytucji kredytowych: Kasy Oszczędności Federacji Rosyjskiej i Banku Handlu Zagranicznego (do 1 stycznia 2003 r., następnie z kapitału tego banku wystąpił Bank Centralny Federacji Rosyjskiej);

2) kapitały następujących instytucji kredytowych mających siedzibę na terytoriach państw obcych: Donau-Bank AG, Wiedeń; East West United Bank, Luksemburg; Bank Komercyjny dla Europy Północnej – Eurobank, Paryż; Moskiewski Bank Ludowy Ltd, Londyn; Ost-West Handelsbanka AG, Frankfurt nad Menem.

Bank Centralny Federacji Rosyjskiej może uczestniczyć w kapitale i działalności organizacji międzynarodowych zaangażowanych w rozwój współpracy w sektorze monetarnym, walutowym i bankowym.

14. Organy zarządzające Banku Rosji”

Prezesa Banku Rosji powołuje Duma Państwowa Federacji Rosyjskiej na okres czterech lat większością głosów ogólnej liczby deputowanych na wniosek Prezydenta Federacji Rosyjskiej. Ta sama osoba nie może pełnić funkcji Prezesa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej dłużej niż przez trzy kolejne kadencje. Przewodniczącego odwołuje Duma Państwowa Federacji Rosyjskiej na wniosek Prezydenta Federacji Rosyjskiej w przypadku upływu kadencji, niezdolności do pełnienia obowiązków służbowych, potwierdzonych wnioskiem państwowej komisji lekarskiej, złożenie osobista rezygnacja, popełnienie czynu karalnego stwierdzonego prawomocnym wyrokiem sądu oraz naruszenie ustaw federalnych regulujących kwestie związane z działalnością Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Cechy statusu prawnego Prezesa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej: działa w imieniu Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej i reprezentuje jego interesy bez pełnomocnictwa w relacjach z organami państwowymi, instytucjami kredytowymi, organizacjami państw obcych , organizacje międzynarodowe, inne instytucje i organizacje; przewodniczy posiedzeniom Rady Dyrektorów; podpisuje regulamin Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, decyzje Rady Dyrektorów, protokoły z posiedzeń Rady Dyrektorów, umowy zawarte przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej oraz ma prawo delegować prawo do podpisania przepisy Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej osobie zastępującej go spośród członków Rady Dyrektorów itp.

Główny kolegialny organ zarządzający Banku Rosji - Rada Dyrektorów, w skład której wchodzą: Prezes Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej i 12 członków Zarządu. Członkowie Zarządu:

1) pracować stale w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej;

2) są powoływani przez Dumę Państwową na okres czterech lat na wniosek Prezesa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, uzgodniony z Prezydentem Federacji Rosyjskiej;

3) są odwoływani przez Prezesa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej (po upływie kadencji) i Dumę Państwową (na wniosek Prezesa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej przed upływem kadencji) biurowy).

Rada Dyrektorów spotyka się co najmniej raz w miesiącu. Posiedzenia Rady Dyrektorów powołuje Prezes Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej lub osoba go zastępująca, lub na wniosek co najmniej trzech członków Rady Dyrektorów.

Członkowie Zarządu są niezwłocznie powiadamiani o powołaniu posiedzenia Zarządu.

Decyzje Rady Dyrektorów podejmowane są większością głosów członków Rady Dyrektorów obecnych na posiedzeniu przy kworum siedmiu osób i obowiązkowej obecności Prezesa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej lub osoby go zastępującej.

Zarząd pełni następujące funkcje:

1) we współpracy z Rządem Federacji Rosyjskiej opracowuje projekt głównych kierunków jednolitej polityki pieniężnej państwa i głównych kierunków jednolitej polityki pieniężnej państwa i przedkłada te dokumenty do rozpatrzenia Narodowej Radzie Bankowej, a także Prezydentowi Federacji Rosyjskiej, Rządowi Federacji Rosyjskiej i Dumie Państwowej;

2) zapewnia realizację głównych kierunków jednolitej polityki pieniężnej państwa;

3) zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, rozpatruje sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej oraz wniosek Izby Obrachunkowej Federacji Rosyjskiej na podstawie wyników kontroli rachunków i operacji Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, które podlegają Ustawie Federacji Rosyjskiej „O tajemnicy państwowej” i przekazuje te materiały w ramach rocznego sprawozdania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej do Narodowa Rada Bankowa i Duma Państwowa;

4) i inne.

Obowiązkowa oficjalna publikacja w Biuletynie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej podlega decyzjom Rady Dyrektorów w sprawie zmian stóp procentowych, wysokości rezerw obowiązkowych, wysokości obowiązkowych wskaźników dla instytucji kredytowych i grup bankowych itp.

15. Narodowa Rada Bankowa

Narodowa Rada Bankowa jest organem kolegialnym Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Jego liczba to 12 osób, z czego:

1) dwóch wysyła Rada Federacji Zgromadzenia Federalnego Federacji Rosyjskiej spośród członków Rady Federacji;

2) trzy - przez Dumę Państwową spośród deputowanych Dumy Państwowej;

3) trzy - przez Prezydenta Federacji Rosyjskiej;

4) trzy - przez Rząd Federacji Rosyjskiej;

5) jeden - Prezes Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Odwołania członków Krajowej Rady Bankowej dokonuje organ państwowy, który skierował ich do Krajowej Rady Bankowej.

Członkowie Narodowej Rady Bankowej, z wyjątkiem Prezesa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, nie pracują na stałe w Banku Rosji i nie otrzymują wynagrodzenia za tę działalność. Przewodniczący Krajowej Rady Bankowości:

1) jest wybierany przez członków Krajowej Rady Bankowej spośród nich większością głosów ogólnej liczby członków Krajowej Rady Bankowej;

2) sprawuje ogólne kierownictwo swojej działalności, przewodniczy jej posiedzeniom. W przypadku nieobecności Przewodniczącego Krajowej Rady Bankowej jego funkcje pełni poseł wybrany spośród członków Krajowej Rady Bankowej większością głosów ogólnej liczby członków Krajowej Rady Bankowej.

Krajowa Rada Bankowa zbiera się co najmniej raz na kwartał. Posiedzenia zwołuje Przewodniczący Krajowej Rady Bankowej lub, w przypadku nieobecności Przewodniczącego Krajowej Rady Bankowej, jego zastępca, a także na wniosek Przewodniczącego Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej lub co najmniej trzech członkowie Krajowej Rady Bankowej. Członkowie Krajowej Rady Bankowej są terminowo powiadamiani o posiedzeniu Krajowej Rady Bankowej. Decyzje Krajowej Rady Bankowej podejmowane są większością głosów liczby członków Krajowej Rady Bankowej obecnych przy kworum XNUMX osób. Przy podejmowaniu decyzji przez Krajową Radę Bankową opinię członków Krajowej Rady Bankowej będących w mniejszości odnotowuje się na ich wniosek w protokole z posiedzenia Krajowej Rady Bankowej. W przypadku równości głosów decyduje głos przewodniczącego posiedzenia Krajowej Rady Bankowej.

Do kompetencji Krajowej Rady Bankowości należą:

1) rozpatrzenie rocznego sprawozdania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej;

2) zatwierdzenie na podstawie propozycji Rady Dyrektorów na następny rok nie później niż 15 grudnia roku poprzedniego: łączna kwota wydatków na utrzymanie pracowników Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, łączna kwota wydatki na emerytury, ubezpieczenia na życie i ubezpieczenie medyczne pracowników Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, całkowity wolumen inwestycji kapitałowych, całkowity wolumen pozostałych wydatków administracyjnych i biznesowych;

3) zatwierdzanie, w razie potrzeby, na podstawie propozycji Rady Dyrektorów, dodatkowych wydatków na utrzymanie pracowników Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, dodatkowych wydatków na emerytury, ubezpieczenia na życie i ubezpieczenie zdrowotne jego pracowników, dodatkowe inwestycje kapitałowe, a także zatwierdzanie innych dodatkowych wydatków administracyjnych i ekonomicznych;

4) rozpatrywanie kwestii poprawy systemu bankowego Federacji Rosyjskiej;

5) rozpatrzenie projektu głównych kierunków polityki pieniężnej jednolitego państwa oraz realizacja przyjętych głównych kierunków polityki pieniężnej państwa jednolitego;

6) rozstrzyganie spraw związanych z udziałem Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w kapitale instytucji kredytowych;

7) wybór głównego audytora Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej i rozpatrzenie jego sprawozdań;

8) określenie organizacji audytu - audytora rocznych sprawozdań finansowych Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej;

9) zatwierdzanie, na sugestię Zarządu, zasad rachunkowości i sprawozdawczości Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej itp.

16. Zasady organizacji i struktura Banku Rosji. Ogólna charakterystyka jego kompetencji

Zgodnie z zasadami organizacji Banku Rosji, TSB RF to pojedynczy scentralizowany system o pionowej strukturze zarządzania.

Struktura Banku Rosji to pewien zestaw powiązanych ze sobą elementów określonych przez cele, zadania i kompetencje Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Obejmuje: centralę; instytucje terytorialne; centra rozliczeń gotówkowych; centra obliczeniowe; instytucje terenowe; placówki edukacyjne; inne organizacje, w tym jednostki bezpieczeństwa i Russian Collection Association, które są niezbędne do realizacji działalności Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Instytucje terytorialne Banku Rosji:

1) nie są osobami prawnymi;

2) nie mają prawa wystawiać bez zgody Zarządu gwarancji bankowych i gwarancji, weksli i innych zobowiązań;

3) decyzją Rady Dyrektorów mogą być tworzone w regionach łączących terytoria kilku podmiotów Federacji Rosyjskiej.

Zadania i funkcje instytucji terytorialnych Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej określa Regulamin instytucji terytorialnych Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, zatwierdzony przez Radę Dyrektorów. Instytucjami terytorialnymi Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej są m.in. Banki Narodowe republik Federacji Rosyjskiej.

Instytucje terenowe Banku Rosji - Są to instytucje wojskowe, które w swojej działalności kierują się przepisami wojskowymi, a także Regulaminem instytucji terenowych Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, zatwierdzonym wspólnie przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej i Ministerstwo Obrony Rosji Federacja. Przeznaczone są do obsługi bankowej jednostek wojskowych, instytucji i organizacji Ministerstwa Obrony Federacji Rosyjskiej, innych organów państwowych i osób prawnych zapewniających bezpieczeństwo Federacji Rosyjskiej, osób zamieszkałych na terytoriach obiektów obsługiwanych przez terenowe instytucje Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, w przypadkach, gdy tworzenie i funkcjonowanie instytucji terytorialnych jest niemożliwe. Bank Centralny Federacji Rosyjskiej.

Pracownicy Banku Rosji na stanowiskach, których listę zatwierdza Zarząd, mają określony zakres praw i obowiązków (nie mają prawa do pracy w niepełnym wymiarze godzin, a także na podstawie umowy o pracę; nie mają mają prawo zajmować stanowiska w organizacjach kredytowych i innych organizacjach; mają obowiązek pisemnego powiadomienia w ciągu dziesięciu dni.

Zarząd w sprawie nabycia przez nich udziałów (udziałów) w instytucjach kredytowych; może otrzymywać pożyczki na potrzeby osobiste tylko w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej.

pod kompetencje Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej rozumiane przez niego: prawa; obowiązki; podmioty kontroli.

Bank Centralny Federacji Rosyjskiej wykonuje następujące główne funkcje:

1) we współpracy z Rządem Federacji Rosyjskiej opracowuje i realizuje ujednoliconą politykę pieniężną państwa;

2) monopolista emituje gotówkę i organizuje obieg gotówki;

3) jest wierzycielem ostatniej instancji dla instytucji kredytowych, organizuje system ich refinansowania;

4) ustala zasady dokonywania rozliczeń w Federacji Rosyjskiej;

5) ustala zasady wykonywania czynności bankowych;

6) prowadzi rachunki budżetów wszystkich szczebli systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej, o ile ustawy federalne nie stanowią inaczej, dokonując rozliczeń w imieniu uprawnionych organów wykonawczych i państwowych funduszy pozabudżetowych, którym powierzono organizację egzekucji oraz wykonanie budżetów;

7) efektywnego zarządzania rezerwami złota i walutami dewizowymi Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej;

8) decydować o państwowej rejestracji instytucji kredytowych, wydawać im licencje na działalność bankową, zawieszać ich działalność i cofać;

9) sprawuje nadzór nad działalnością instytucji kredytowych i grup bankowych;

10) rejestruje emisję papierów wartościowych przez instytucje kredytowe zgodnie z ustawami federalnymi;

11) wykonuje samodzielnie lub w imieniu Rządu Federacji Rosyjskiej wszelkiego rodzaju operacje bankowe i inne transakcje oraz inne funkcje.

17. Kompetencje Banku Rosji w zakresie polityki pieniężnej

pod polityka monetarna Federacji Rosyjskiej jest rozumiany jako zespół środków oddziaływania państwa, technik i narzędzi mających na celu i wykorzystywanych do poprawy efektywności administracji publicznej w sferze monetarnej i kredytowej.

Bank Centralny Federacji Rosyjskiej corocznie, nie później niż 26 sierpnia, przedkłada Dumie Państwowej projekt głównych kierunków jednolitej polityki pieniężnej państwa na nadchodzący rok. Wstępnie projekt głównych kierunków jednolitej polityki pieniężnej państwa jest przedkładany Prezydentowi Federacji Rosyjskiej i Rządowi Federacji Rosyjskiej, a nie później niż 1 grudnia - główne kierunki jednolitej polityki pieniężnej państwa na nadchodzący rok . Do głównych kierunków jednolitej polityki pieniężnej państwa należą następujące postanowienia:

1) zasady koncepcyjne leżące u podstaw polityki pieniężnej prowadzonej przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej;

2) krótki opis stanu gospodarki Federacji Rosyjskiej;

3) prognozę przewidywanej realizacji głównych parametrów polityki pieniężnej w bieżącym roku;

4) analizę ilościową przyczyn odchyleń od celów polityki pieniężnej zadeklarowanych przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej na bieżący rok, ocenę perspektyw realizacji tych celów i uzasadnienie ich ewentualnej korekty;

5) scenariusz (składający się z co najmniej dwóch wariantów) prognozy rozwoju gospodarki rosyjskiej na nadchodzący rok, ze wskazaniem cen ropy i innego rosyjskiego eksportu przewidzianych w każdym ze scenariuszy;

6) prognozę głównych wskaźników bilansu płatniczego Federacji Rosyjskiej na nadchodzący rok;

7) cele charakteryzujące główne cele polityki pieniężnej deklarowane przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej na nadchodzący rok, w tym interwałowe wskaźniki inflacji, bazy monetarnej, podaży pieniądza, stóp procentowych, zmian w złocie i rezerwach walutowych;

8) główne wskaźniki programu pieniężnego na nadchodzący rok;

9) możliwości zastosowania narzędzi i metod polityki pieniężnej zapewniających osiągnięcie celów w różnych scenariuszach koniunktury; plan działania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej na nadchodzący rok w celu poprawy systemu bankowego Federacji Rosyjskiej, nadzoru bankowego, rynków finansowych i systemu płatniczego.

Główne narzędzia и metody polityka pieniężna Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej to:

1) stopy procentowe od operacji Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Służą do wpływania na rynkowe stopy procentowe;

2) normy rezerw obowiązkowych zdeponowanych w Banku Rosji (wymagania dotyczące rezerw);

3) operacje otwartego rynku. Operacje na otwartym rynku oznaczają kupno i sprzedaż przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej bonów skarbowych, obligacji rządowych, innych rządowych papierów wartościowych, obligacji Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, a także krótkoterminowe operacje z tymi papierami wartościowymi o późniejsze zakończenie transakcji odwrotnej;

4) refinansowanie instytucji kredytowych, co dotyczy udzielania kredytów przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej instytucjom kredytowym;

5) interwencje walutowe. Skup i sprzedaż walut obcych na rynku walutowym w celu wpłynięcia na kurs rubla oraz całkowity popyt i podaż pieniądza;

6) wyznaczanie wskaźników wzrostu podaży pieniądza. Bank Centralny Federacji Rosyjskiej może wyznaczać cele wzrostu dla jednego lub więcej wskaźników podaży pieniądza, w oparciu o główne kierunki jednolitej polityki pieniężnej państwa;

7) bezpośrednie ograniczenia ilościowe, które polegają na ustaleniu limitów na refinansowanie instytucji kredytowych oraz wykonywanie przez instytucje kredytowe niektórych czynności bankowych;

8) emisję obligacji we własnym imieniu. W celu realizacji polityki pieniężnej Bank Centralny Federacji Rosyjskiej może we własnym imieniu emitować obligacje lokowane i będące w obrocie między instytucjami kredytowymi.

18. Kompetencje Banku Rosji w zakresie obiegu pieniądza gotówkowego i bezgotówkowego

Oficjalna jednostka monetarna (waluta) Federacji Rosyjskiej to rubel. Jeden rubel składa się ze 100 kopiejek. Zabrania się wprowadzania na terytorium Federacji Rosyjskiej innych jednostek monetarnych oraz wydawania surogatów monetarnych. Obecnie oficjalny stosunek rubla do złota lub innych metali szlachetnych nie jest ustalony.

Banknoty i monety Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej:

1) są bezwarunkowymi zobowiązaniami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej i są zabezpieczone całym jego majątkiem;

2) działać jako jedyny legalny środek płatności gotówkowej na terytorium Federacji Rosyjskiej. Ich fałszerstwo i nielegalna produkcja są karalne.

3) muszą być akceptowane według wartości nominalnej przy dokonywaniu wszelkiego rodzaju płatności, przy uznawaniu rachunków, depozytów i przelewów na całym terytorium Federacji Rosyjskiej;

4) nie mogą zostać uznane za nieważne (nieważny prawny środek płatniczy), chyba że zostanie ustalony wystarczająco długi okres ich wymiany na banknoty i monety Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nowej próbki.

Nie są dozwolone żadne ograniczenia dotyczące kwot lub przedmiotów wymiany. Przy wymianie banknotów i monet Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej starej próbki na banknoty i monety Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nowej próbki, okres wycofania banknotów i monet z obiegu nie może być krótszy niż jeden rok, ale nie powinna przekraczać pięciu lat. Bank Centralny Federacji Rosyjskiej wymienia zniszczone i zniszczone banknoty bez ograniczeń zgodnie z ustalonymi przez siebie zasadami.

Emisja gotówki (banknotów i monet), organizacja ich obiegu i wycofywanie z obiegu na terytorium Federacji Rosyjskiej są wykonywane wyłącznie przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej. Gwarantuje to fakt, że tylko Rada Dyrektorów Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej podejmuje decyzje:

1) w sprawie emisji banknotów i monet Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nowej próbki;

2) o wycofaniu z obiegu starych banknotów i monet Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej;

3) zatwierdza nominały i próbki nowych banknotów. Opis nowych banknotów publikowany jest w mediach.

Obieg gotówki jest regulowany jako część całkowitego obrotu pieniężnego. Do głównych aktów prawnych, które zawierają zasady regulujące obrót gotówką w Federacji Rosyjskiej należą Konstytucja Federacji Rosyjskiej, Kodeks Cywilny Federacji Rosyjskiej, a także liczne ustawy Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, w tym m.in. głównym z nich jest rozporządzenie „W sprawie zasad organizacji obiegu gotówki na terytorium Federacji Rosyjskiej” z dnia 05.01.1998 nr 14-P.

W celu zorganizowania obiegu gotówki na terytorium Federacji Rosyjskiej Bank Centralny Federacji Rosyjskiej pełni następujące funkcje:

1) prognozowanie i organizacja produkcji, transportu i przechowywania banknotów i monet Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, tworzenie ich funduszy rezerwowych;

2) ustalanie zasad przechowywania, transportu i odbioru gotówki dla instytucji kredytowych;

3) ustalenia znaków wypłacalności banknotów i monet Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, trybu ich niszczenia oraz wymiany uszkodzonych banknotów i monet Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej;

4) określenie trybu przeprowadzania transakcji gotówkowych.

Rozliczenia bezgotówkowe to rozliczenia między podmiotami bez użycia gotówki (banknotów), poprzez przelew środków z rachunków instytucji bankowych (innych instytucji kredytowych) w celu potrącenia wzajemnych roszczeń.

Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w zakresie płatności bezgotówkowych: realizuje międzybankowe płatności bezgotówkowe za pośrednictwem swoich instytucji; działa jako organ koordynujący, regulujący i licencjonujący organizację rozliczeń, w tym rozliczeń, systemy w Federacji Rosyjskiej; ustala zasady, formularze, warunki i standardy płatności bezgotówkowych. W tym celu niemal co roku Bank Rosji zatwierdza Regulamin płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej.

Całkowity termin dokonywania płatności w rozliczeniach bezgotówkowych nie powinien przekraczać: dwóch dni roboczych, jeśli określona płatność jest dokonywana na terytorium podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej i pięciu dni roboczych, jeśli określona płatność jest dokonywana na terytorium Federacji Rosyjskiej Federacja Rosyjska.

19. Bank Rosji jako organ regulacji bankowej i nadzoru bankowego, jego uprawnienia

TSB RF - główny organ regulacji bankowej i nadzoru bankowego. Sprawuje stały nadzór nad przestrzeganiem przez instytucje kredytowe i grupy bankowe ustawodawstwa bankowego, rozporządzeń Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej oraz ustanowionych przez nie norm obowiązkowych.

Główne cele regulacji bankowej i nadzoru bankowego to utrzymanie stabilności systemu bankowego Federacji Rosyjskiej oraz ochrona interesów deponentów i wierzycieli. Bank Centralny Federacji Rosyjskiej nie ingeruje w działalność operacyjną instytucji kredytowych, z wyjątkiem przypadków przewidzianych w ustawach federalnych.

W celu realizacji swoich funkcji regulacji bankowej i nadzoru bankowego Bank Centralny Federacji Rosyjskiej przeprowadza inspekcje instytucji kredytowych (ich oddziałów), a także wysyła im wiążące polecenia usunięcia stwierdzonych w ich działalności naruszeń oraz stosuje przewidziane sankcje przez prawo w stosunku do sprawców.

W ramach regulacji bankowych i nadzoru bankowego Bank Centralny Federacji Rosyjskiej ustanawia zasady prowadzenia operacji bankowych, które są obowiązkowe dla instytucji kredytowych i grup bankowych; rachunkowość i sprawozdawczość; organizacja kontroli wewnętrznej; przygotowanie i prezentacja sprawozdawczości rachunkowej i statystycznej.

Jednocześnie zasady ustanowione przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej mają zastosowanie do sprawozdawczości rachunkowej i statystycznej, która jest opracowywana za okres rozpoczynający się nie wcześniej niż w dniu publikacji tych zasad.

W celu wykonywania swoich funkcji Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, zgodnie z listą ustaloną przez Radę Dyrektorów, ma prawo:

1) żądać i otrzymywać od instytucji kredytowych niezbędne informacje dotyczące ich działalności, żądać wyjaśnień dotyczących otrzymanych informacji;

2) ustala dla członków grupy bankowej tryb udzielania informacji o ich działalności, niezbędnych do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego;

3) żądać i otrzymywać bezpłatnie niezbędnych informacji od federalnych władz wykonawczych, ich organów terytorialnych, osób prawnych - w celu sporządzania statystyk bankowych i monetarnych, bilansu płatniczego Federacji Rosyjskiej, analizy sytuacji gospodarczej. Funkcje regulacyjne i nadzorcze Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej są wykonywane przez organ działający na stałe - Komisję Nadzoru Bankowego, która zrzesza działy strukturalne Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, które zapewniają wykonywanie jego nadzoru Funkcje. Strukturę Komisji Nadzoru Bankowego zatwierdza Rada Dyrektorów, a jej szefa powołuje Prezes Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej spośród członków Rady Dyrektorów.

W celu zapewnienia stabilności instytucji kredytowych Bank Centralny Federacji Rosyjskiej może ustanowić następujące obowiązkowe wskaźniki:

1) minimalną kwotę kapitału docelowego dla nowo utworzonych instytucji kredytowych; wysokość funduszy własnych (kapitału) dla działających instytucji kredytowych; maksymalna kwota wkładów majątkowych (niepieniężnych) do kapitału zakładowego instytucji kredytowej;

2) maksymalną kwotę ryzyka na kredytobiorcę lub grupę powiązanych kredytobiorców;

3) maksymalną kwotę dużego ryzyka kredytowego;

4) wskaźniki płynności instytucji kredytowej;

5) standardy wystarczalności środków własnych (kapitału);

6) kwotę ryzyka walutowego, odsetek i innych ryzyk finansowych;

7) minimalną wielkość rezerw utworzonych na ryzyka;

8) standardy wykorzystania środków własnych (kapitału) instytucji kredytowej na nabycie udziałów (udziałów) innych osób prawnych;

9) maksymalną kwotę pożyczek, gwarancji bankowych i gwarancji udzielonych przez instytucję kredytową jej uczestnikom.

20. Współpraca Banku Rosji z władzami, jego międzynarodowa i zagraniczna działalność gospodarcza”

W celu realizacji przypisanych mu funkcji Bank Rosji współdziała z Rządem Federacji Rosyjskiej, w tym:

1) Bank Centralny Federacji Rosyjskiej uczestniczy w rozwoju polityki gospodarczej Rządu Federacji Rosyjskiej;

2) Prezes Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej lub, na jego polecenie, jeden z jego zastępców:

a) uczestniczy w posiedzeniach Rządu Federacji Rosyjskiej;

b) może brać udział w posiedzeniach Dumy Państwowej przy rozpatrywaniu projektów ustaw dotyczących zagadnień polityki gospodarczej, finansowej, kredytowej i bankowej;

3) Bank Centralny Federacji Rosyjskiej i Rząd Federacji Rosyjskiej informują się wzajemnie o proponowanych działaniach o znaczeniu państwowym, koordynują swoją politykę i prowadzą regularne wzajemne konsultacje.

Jednocześnie Bank Rosji nie jest uprawniony do:

1) udziela Rządowi Federacji Rosyjskiej pożyczek na sfinansowanie deficytu budżetu federalnego;

2) kupować rządowe papiery wartościowe w ich pierwotnym plasowaniu, z wyjątkiem przypadków, gdy przewiduje to ustawa federalna o budżecie federalnym;

3) udzielać pożyczek na sfinansowanie deficytów budżetów państwowych funduszy pozabudżetowych, budżetów podmiotów Federacji Rosyjskiej oraz budżetów lokalnych.

Bank Rosji w swojej pracy współdziała z Ministerstwem Finansów Federacji Rosyjskiej:

1) Bank Centralny Federacji Rosyjskiej doradza mu w kwestiach harmonogramu emisji rządowych papierów wartościowych Federacji Rosyjskiej oraz spłaty długu państwowego Federacji Rosyjskiej, biorąc pod uwagę ich wpływ na stan bankowości system Federacji Rosyjskiej i priorytety jednolitej polityki pieniężnej państwa;

2) Minister Finansów Federacji Rosyjskiej oraz Minister Rozwoju Gospodarczego i Handlu Federacji Rosyjskiej lub w ich imieniu, w imieniu jednego z ich zastępców, biorą udział w posiedzeniach Rady Dyrektorów z głosem doradczym;

3) Bank Centralny Federacji Rosyjskiej i Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej, w razie potrzeby, zawierają umowy w sprawie przeprowadzenia powyższych operacji w imieniu Rządu Federacji Rosyjskiej.

Środki z budżetu federalnego i państwowe fundusze pozabudżetowe są przechowywane w Banku Rosji, chyba że przepisy federalne stanowią inaczej.

Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, bez pobierania prowizji, wykonuje operacje ze środków budżetu federalnego, państwowych funduszy pozabudżetowych, budżetów podmiotów Federacji Rosyjskiej i budżetów lokalnych, a także operacje na obsługę dług państwowy Federacji Rosyjskiej oraz operacje na złocie i rezerwach walutowych.

Zgodnie z prawem Bank Rosji w sferze międzynarodowej ma prawo:

1) reprezentuje interesy Federacji Rosyjskiej w stosunkach z bankami centralnymi obcych państw, a także w bankach międzynarodowych i innych międzynarodowych organizacjach walutowych i finansowych;

2) otwarte przedstawicielstwa na terytoriach obcych państw;

3) zwracać się do banku centralnego i organu nadzoru bankowego obcego państwa o przekazanie informacji lub dokumentów otrzymanych od instytucji kredytowych w trakcie pełnienia funkcji nadzorczych. W odniesieniu do otrzymanych informacji i dokumentów Bank Centralny Federacji Rosyjskiej jest zobowiązany do przestrzegania wymogów dotyczących ujawniania informacji i dostarczania dokumentów, biorąc pod uwagę wymogi ustanowione przez prawo innych państw;

4) przekazać organowi nadzoru bankowego obcego państwa informacje lub dokumenty niezawierające informacji o działalności instytucji kredytowych i ich klientów, o ile ten organ nadzoru bankowego zapewnia bezpieczeństwo informacji spełniających wymagania określone przez ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej w zakresie zapewnienia bezpieczeństwa informacji.

Bank Centralny Federacji Rosyjskiej wydaje zezwolenia na tworzenie instytucji kredytowych z inwestycjami zagranicznymi oraz oddziałów banków zagranicznych, a także akredytuje przedstawicielstwa zagranicznych instytucji kredytowych na terytorium Federacji Rosyjskiej.

21. Sprawozdawczość i audyt Banku Rosji

Procedurę sprawozdawczą Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej reguluje ustawa federalna „O Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej (Banku Rosji)”.

Okres sprawozdawczy (rok sprawozdawczy) Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej ustalany jest od 1 stycznia do 31 grudnia włącznie.

Bank Centralny Federacji Rosyjskiej corocznie, nie później niż 15 maja roku następującego po dniu sprawozdawczym, przekazuje Dumie Państwowej roczny raport Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, który obejmuje:

1) sprawozdanie z działalności Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, zawierające wykaz środków realizacji jednolitej polityki pieniężnej państwa prowadzonej przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej oraz analizę realizacji głównych parametry jednolitej polityki pieniężnej państwa;

2) analiza stanu gospodarki Federacji Rosyjskiej, w tym obiegu pieniądza i kredytu, systemu bankowego Federacji Rosyjskiej, pozycji walutowej i bilansu płatniczego Federacji Rosyjskiej;

3) raport biegłego rewidenta z rocznych sprawozdań finansowych Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej;

4) wniosek Izby Obrachunkowej Federacji Rosyjskiej na podstawie wyników kontroli rachunków i operacji Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, które podlegają ustawie Federacji Rosyjskiej „O tajemnicy państwowej”;

5) roczne sprawozdanie finansowe Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Roczne sprawozdanie finansowe Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej oznacza:

1) roczny bilans, rachunek zysków i strat, zawierający sprawozdanie z osiągniętego zysku i jego podziału;

2) sprawozdanie o utworzeniu i wykorzystaniu rezerw i środków Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej;

3) sprawozdanie z zarządzania przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej papierami wartościowymi i udziałami w kapitałach organizacji wchodzących w skład majątku Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej;

4) sprawozdanie o wydatkach na utrzymanie pracowników Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej;

5) sprawozdanie z wykonania kosztorysu inwestycji kapitałowych.

Duma Państwowa przesyła roczne sprawozdanie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej Prezydentowi Federacji Rosyjskiej oraz Rządowi Federacji Rosyjskiej do zawarcia, a następnie rozpatruje je przed 1 lipca roku następującego po złożeniu sprawozdania, i podejmuje decyzję.

Raport roczny Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej publikowany jest nie później niż 15 lipca roku następującego po raporcie sprawozdawczym. Ponadto miesięcznik Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej publikuje swój bilans, dane o obiegu pieniądza, w tym o dynamice i strukturze podaży pieniądza, uogólnione dane o działalności Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Po zatwierdzeniu rocznych sprawozdań finansowych Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej przez Radę Dyrektorów, Bank Rosji przekazuje do budżetu federalnego 50% faktycznie otrzymanego przez niego zysku na koniec roku, pozostałego po zapłaceniu podatki i opłaty zgodnie z kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej. Pozostałą część zysku Zarząd kieruje do rezerw i funduszy na różne cele.

Podatki i opłaty są opłacane przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej i jego organizacje zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej.

Procedura przeprowadzania audytu zewnętrznego działalności Banku Rosji obejmuje pewne punkty. Do końca roku sprawozdawczego Narodowa Rada Bankowa podejmuje decyzję o badaniu rocznych sprawozdań finansowych Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, a także określa organizację audytu, która będzie przeprowadzać kontrolę Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie Krajowa Rada Bankowa ma prawo do przedstawiania biegłemu rewidentowi rekomendacji w kwestiach badania rocznego sprawozdania finansowego, a biegły rewident jest obowiązany zapewnić wykonanie tych rekomendacji;

Bank Centralny Federacji Rosyjskiej jest zobowiązany, zgodnie z umową o świadczenie usług audytowych zawartą z organizacją audytową, do dostarczania jej raportów i informacji niezbędnych do audytu Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Płatność za usługi organizacji audytowej odbywa się na koszt środków własnych Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Umowa o świadczenie usług audytu musi określać skład informacji przekazywanych organizacji audytowej i określać odpowiedzialność organizacji audytowej za przekazywanie otrzymanych informacji stronom trzecim.

Audyt wewnętrzny Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej przeprowadza służba głównego audytora Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, bezpośrednio podległa Prezesowi Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Procedurę przeprowadzania audytu wewnętrznego reguluje Regulamin organizacji audytu wewnętrznego w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej „W służbie Głównego Audytora Banku Rosji” z dnia 31.03.1997 marca 02 r. Nr 140-XNUMX .

22. Interakcja Banku Rosji z instytucjami kredytowymi. Czeki bankowe

Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, pomimo swojej dominującej roli w systemie bankowym, nie jest uprawniony do żądania od instytucji kredytowych:

1) wykonywanie nietypowych dla nich funkcji;

2) udzielania informacji nieprzewidzianych prawem o klientach instytucji kredytowych i innych osób trzecich, niezwiązanych z usługami bankowymi tych osób.

Stosunki między Bankiem Centralnym Federacji Rosyjskiej a instytucjami kredytowymi rozwijają się w następujących obszarach:

1) w jaki sposób instytucja kredytowa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej współdziała, na przykład, z bankami komercyjnymi w toku działalności bankowej; jako organ władzy państwowej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej:

2) decydować o państwowej rejestracji instytucji kredytowych, prowadzić Księgę Państwowej Rejestracji Instytucji Kredytowych;

3) wydawania koncesji instytucjom kredytowym na prowadzenie działalności bankowej, zawieszania tych koncesji i ich cofania;

4) zgodnie z ustawami federalnymi ustala wymagania kwalifikacyjne dla kandydatów na stanowiska członków zarządu (rady nadzorczej), jedynego organu wykonawczego, jego zastępców, członków kolegialnego organu wykonawczego, głównego księgowego, zastępcy głównych księgowych instytucji kredytowej, a także dla kandydatów na stanowiska kierownika, zastępców dyrektora, głównego księgowego, zastępcy głównego księgowego oddziału instytucji kredytowej;

5) wydawania aktów normatywnych wiążących innych uczestników bankowych stosunków prawnych;

6) ustanawia standardy ekonomiczne obowiązujące instytucje kredytowe;

7) sprawuje nadzór bankowy.

Pełnienie funkcji rdzenia systemu bankowego Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej: współdziała z instytucjami kredytowymi, ich stowarzyszeniami i związkami, konsultuje się z nimi przed podjęciem najważniejszych decyzji regulacyjnych, zapewnia niezbędne wyjaśnienia, rozważa propozycje dotyczące regulacji bankowych ; odpowiada na piśmie instytucjom kredytowym w ciągu miesiąca w sprawach należących do jego kompetencji (w razie potrzeby termin rozpatrzenia wniosku może zostać przedłużony przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, ale nie dłużej niż o jeden miesiąc); tworzy, przy udziale przedstawicieli organizacji kredytowych, komitety i grupy robocze działające na zasadzie dobrowolności, zajmujące się badaniem określonych zagadnień bankowych.

Współpracując z innymi instytucjami kredytowymi, na przykład z bankami komercyjnymi, w celu wykonywania swoich funkcji regulacji bankowej i nadzoru bankowego, Bank Centralny Federacji Rosyjskiej:

1) przeprowadza kontrole instytucji kredytowych (ich oddziałów);

2) wysłać im wiążące nakazy usunięcia stwierdzonych w ich działalności naruszeń i zastosować wobec sprawców przewidziane prawem sankcje.

Kontrole bankowe mogą być przeprowadzane przez upoważnionych przedstawicieli (pracowników) Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w sposób ustalony przez Radę Dyrektorów lub w imieniu Rady Dyrektorów - przez organizacje audytorskie;

Bank Centralny Federacji Rosyjskiej nie jest uprawniony do przeprowadzenia więcej niż jednej kontroli instytucji kredytowej (jej oddziału) w tych samych kwestiach w tym samym okresie sprawozdawczym instytucji kredytowej (jej oddziału). W takim przypadku kontrola może objąć tylko pięć lat kalendarzowych działalności instytucji kredytowej (jej oddziału) poprzedzających rok kontroli. Przeprowadzenie przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej powtórnej kontroli instytucji kredytowej (jej oddziału) w tych samych kwestiach za ten sam okres sprawozdawczy działalności instytucji kredytowej (jej oddziału) za już kontrolowany okres jest dozwolone w przypadkach przewidziane prawem.

23. Odpowiedzialność instytucji kredytowych

W przypadku naruszenia ustawodawstwa bankowego Bank Centralny Federacji Rosyjskiej ma prawo zastosować środki wpływu prawnego na instytucje kredytowe w przypadku naruszenia przez instytucję kredytową ustaw federalnych, przepisów wydanych zgodnie z nimi i instrukcji Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, w przypadku nieudzielenia informacji, przedłożenia niepełnych lub niedokładnych informacji.

W takich przypadkach Bank Centralny Federacji Rosyjskiej ma prawo zastosować jeden z następujących środków prawnych wobec takich sprawców:

1) zażądać od instytucji kredytowej usunięcia stwierdzonych naruszeń;

2) pobrać karę pieniężną w wysokości do 0,1% minimalnej wysokości kapitału docelowego;

3) ograniczyć wykonywanie niektórych czynności przez instytucję kredytową na okres do sześciu miesięcy.

W przypadku niewykonania instrukcji Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w sprawie usunięcia naruszeń w wyznaczonym terminie, Bank Centralny Federacji Rosyjskiej może:

1) pobrać od instytucji kredytowej karę pieniężną w wysokości do 1% wysokości wpłaconego kapitału docelowego, nie więcej jednak niż 1% minimalnej wysokości kapitału docelowego;

2) żądać od instytucji kredytowej:

a) podejmowanie działań mających na celu naprawę finansową instytucji kredytowej, w tym zmianę struktury jej aktywów;

b) zastąpienie kierowników organizacji kredytowej;

c) reorganizacja instytucji kredytowej;

2) do zmiany na okres do sześciu miesięcy obowiązkowych wskaźników ustalonych dla instytucji kredytowej;

3) wyznaczyć tymczasową administrację do zarządzania instytucją kredytową na okres do sześciu miesięcy;

4) wprowadzić zakaz reorganizacji instytucji kredytowej, jeżeli w wyniku jego realizacji zaistnieją przesłanki do zastosowania środków mających na celu zapobieżenie upadłości instytucji kredytowej;

5) proponować założycielom (uczestnikom) organizacji kredytowej, aby niezależnie lub na mocy zawartej między nimi umowy lub udziału w kapitale drugiej strony lub innych środków bezpośredniego lub pośredniego współdziałania, mieli możliwość wpływania na decyzje; podjęte przez organy zarządzające instytucji kredytowej, do podjęcia działań zmierzających do podwyższenia funduszy własnych (kapitału) instytucji kredytowej do wysokości zapewniającej jej zgodność z obowiązującymi normami;

6) wprowadzić ograniczenia dotyczące wysokości oprocentowania, które instytucja kredytowa ustala w umowach lokat bankowych zawartych (przedłużonych) w okresie ograniczenia, w postaci maksymalnej stopy procentowej, na okres do jednego roku.

Przedawnienie atrakcyjności wynosi pięć lat. Kary przewidziane za naruszenie prawa bankowego pobierane są od instytucji kredytowych w postępowaniu sądowym nie później niż sześć miesięcy od dnia sporządzenia aktu o stwierdzeniu naruszenia.

Najpoważniejsza kara dla instytucji kredytowej - cofnięcie przez Bank Rosji licencji bankowej.

Procedurę wycofania określają przepisy Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. W celu ochrony interesów deponentów i wierzycieli Bank Centralny Federacji Rosyjskiej ma prawo wyznaczyć pełnomocnika Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w instytucji kredytowej, której cofnięto licencję bankową. W okresie działalności upoważnionego przedstawiciela Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej instytucja kredytowa jest uprawniona do przeprowadzania transakcji dozwolonych przez prawo federalne tylko po uzgodnieniu z tym upoważnionym przedstawicielem w sposób określony w ustawie rosyjskiej Federacja „O bankach i działalności bankowej”. Z chwilą utworzenia komisji likwidacyjnej (likwidatora) lub powołania kierownika arbitrażu przez sąd polubowny, działalność pełnomocnika Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej zostaje zakończona.

24. Organizacje kredytowe

Organizacja kredytowa - osoba prawna, która została stworzona w celu osiągania zysku jako głównego celu swojej działalności i ma prawo do przeprowadzania operacji bankowych i transakcji na podstawie specjalnego zezwolenia (licencji) Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Organizacja kredytowa jest tworzona na podstawie dowolnej formy własności jako podmiot gospodarczy: JSC, ALC, LLC.

Instytucja kredytowa ma nazwę firmy w języku rosyjskim, może mieć nazwę w innym języku narodów Federacji Rosyjskiej, nazwę skróconą i nazwę w języku obcym. Żaden podmiot prawny w Federacji Rosyjskiej, z wyjątkiem tych, które otrzymały licencję bankową Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, nie może używać w swojej nazwie słów „bank”, „organizacja kredytowa”. Używanie słów „Rosja”, „RF”, „państwo”, „federalny” i „centralny”, pochodne słów i zwrotów od nich jest dozwolone w imieniu instytucji kredytowej w sposób określony przez prawo. Instytucja kredytowa posiada pieczęć z nazwą handlową.

Instytucja kredytowa jest zobowiązana do publikowania raportów w formach iw terminach ustalonych przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej. Zawiera następujące informacje:

1) kwartalnie- bilans, rachunek zysków i strat, informacje o poziomie adekwatności kapitałowej, wysokości rezerw na wątpliwe kredyty i inne aktywa;

2) rocznie- bilans i rachunek zysków i strat z wnioskiem firmy audytorskiej (biegłego rewidenta) o ich rzetelności.

Instytucja kredytowa nie odpowiada za zobowiązania państwa, a państwo nie odpowiada za zobowiązania instytucji kredytowej, z wyjątkiem przypadków, w których państwo samo przejęło takie zobowiązania.

Organy ustawodawcze i wykonawcze oraz organy samorządu terytorialnego nie mają prawa ingerować w działalność instytucji kredytowych, z wyjątkiem przypadków przewidzianych w ustawach federalnych.

Instytucja kredytowa nie może być zobowiązana do wykonywania czynności nieprzewidzianych w jej dokumentach założycielskich, z wyjątkiem przypadków, gdy instytucja kredytowa przyjęła odpowiednie zobowiązania lub w przypadkach przewidzianych przez prawo federalne.

Rodzaje organizacji kredytowych: banki rosyjskie i zagraniczne oraz pozabankowe organizacje kredytowe.

Bank - instytucja kredytowa, która ma wyłączne prawo do przeprowadzania łącznie operacji bankowych w celu przyciągnięcia środków od osób fizycznych i prawnych do depozytów; lokowanie tych środków we własnym imieniu i na własny koszt na warunkach spłaty, płatności, pilności; otwieranie i prowadzenie rachunków bankowych osób fizycznych i prawnych.

bank zagraniczny - bank uznany za taki na mocy prawa obcego państwa, na którego terytorium jest zarejestrowany.

Pozabankowa organizacja kredytowa - instytucja kredytowa, która ma prawo do wykonywania określonych operacji bankowych przewidzianych przez prawo federalne.

Organami instytucji kredytowej są: walne zgromadzenie jej założycieli (uczestnicy); rada dyrektorów (rada nadzorcza); jedyny organ wykonawczy i kolegialny organ wykonawczy.

Jedyny organ wykonawczy, jego zastępcy, członkowie kolegialnego organu wykonawczego, główny księgowy instytucji kredytowej, kierownik jej oddziału nie są uprawnieni do zajmowania stanowisk w innych organizacjach będących organizacjami kredytowymi lub ubezpieczeniowymi, zawodowymi uczestnikami rynku papierów wartościowych , a także w organizacjach prowadzących działalność leasingową lub będących osobami powiązanymi w stosunku do instytucji kredytowej zatrudniającej jej kierownika, głównego księgowego, kierownika jej oddziału.

25. Związki i stowarzyszenia instytucji kredytowych. Grupa bankowa i holding bankowy

Związki i stowarzyszenia organizacji kredytowych są rozumiane jako dobrowolne stowarzyszenia organizacji kredytowych, które nie mają na celu prowadzenia działalności bankowej i osiągania zysków.

Związki i stowarzyszenia organizacji kredytowych są tworzone i rejestrowane zgodnie z procedurą ustanowioną w ustawie federalnej „O organizacjach non-profit” z dnia 12.01.1996 nr 7-FZ. O ich utworzeniu powiadamiają Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w ciągu miesiąca od rejestracji.

Najbardziej autorytatywnym uczestnikiem bankowych stosunków prawnych tej grupy jest Stowarzyszenie Banków Rosyjskich (ARB).

Organizacje kredytowe tworzą unie i stowarzyszenia w celu:

1) ochronę i reprezentację interesów swoich członków;

2) koordynację ich działalności;

3) rozwój stosunków międzyregionalnych i międzynarodowych;

4) zaspokojenie zainteresowań naukowych, informacyjnych i zawodowych;

5) opracowywanie rekomendacji dotyczących realizacji czynności bankowych;

6) rozwiązywanie innych wspólnych zadań instytucji kredytowych.

Związkom i stowarzyszeniom organizacji kredytowych zabrania się wykonywania operacji bankowych.

Grupa bankowa jest stowarzyszeniem instytucji kredytowych niebędącym osobą prawną, w którym jedna (dominująca) instytucja kredytowa wywiera bezpośrednio lub pośrednio (poprzez osobę trzecią) istotny wpływ na decyzje podejmowane przez organy zarządzające innej (innej) instytucji kredytowej (instytucji kredytowych ).

Holding bankowy - stowarzyszenie osób prawnych niebędące osobą prawną z udziałem instytucji kredytowej (instytucji kredytowych), w którym osoba prawna niebędąca instytucją kredytową (organizacja dominująca holdingu bankowego) ma możliwość bezpośrednio lub pośrednio (poprzez osobę trzecią) w celu wywierania istotnego wpływu na podejmowane decyzje organów zarządzających instytucji kredytowej (instytucji kredytowych).

Znaczący wpływ odnosi się do umiejętności określenia:

1) decyzje podjęte przez organy zarządzające osoby prawnej;

2) warunki prowadzenia przez niego działalności gospodarczej;

3) powołać jednoosobowy organ wykonawczy lub ponad połowę kolegialnego organu wykonawczego osoby prawnej;

4) wybór ponad połowy zarządu (rady nadzorczej) osoby prawnej, w związku z udziałem w jej kapitale zakładowym i (lub) zgodnie z warunkami umowy zawartej między osobami prawnymi wchodzącymi w skład grupa bankowa i (lub) część holdingu bankowego. Dominująca organizacja kredytowa bankowej spółki holdingowej, dominująca organizacja grupy bankowej ma obowiązek powiadomić Bank Centralny Federacji Rosyjskiej o utworzeniu bankowej spółki holdingowej, grupy bankowej. Organizacja komercyjna, którą można uznać za organizację naczelną bankowej spółki holdingowej, w celu zarządzania działalnością wszystkich wchodzących w jej skład organizacji kredytowych, ma prawo utworzyć spółkę zarządzającą bankowej spółki holdingowej. W takim przypadku wykonuje obowiązki, które zwykle przypisuje się organizacji macierzystej.

Spółka zarządzająca holdingu bankowego - spółka handlowa, której głównym przedmiotem działalności jest zarządzanie działalnością instytucji kredytowych wchodzących w skład holdingu bankowego.

Spółka zarządzająca holdingu bankowego nie jest uprawniona do prowadzenia działalności ubezpieczeniowej, bankowej, produkcyjnej i handlowej.

Organizacja handlowa, która zgodnie z prawem federalnym może być uznana za organizację dominującą holdingu bankowego, musi być w stanie decydować o decyzjach spółki zarządzającej holdingu bankowego w sprawach wchodzących w zakres kompetencji zgromadzenia jej założyciele (uczestnicy), w tym jej reorganizacja i likwidacja.

26. Utworzenie organizacji kredytowej, etap wstępny

Utworzenie instytucji kredytowej rozumiane jest jako wykonanie przez zainteresowane strony określonej sekwencji prawnie istotnych czynności (środków) mających na celu stworzenie podmiotu prawnego posiadającego prawo do wykonywania czynności bankowych.

Założycielami organizacji kredytowej mogą być osoby prawne i (lub) osoby fizyczne, których udział w organizacji kredytowej nie jest zabroniony przez prawo federalne. Założyciele banku nie mają prawa do rezygnacji z członkostwa w banku przez pierwsze trzy lata od dnia jego rejestracji.

Założyciel podmiotu prawnego musi mieć stabilną sytuację finansową; posiadać wystarczające środki własne na wniesienie wkładu do kapitału docelowego instytucji kredytowej; działać przez trzy lata; wypełniać zobowiązania wobec budżetu federalnego, budżetu podmiotu Federacji Rosyjskiej oraz budżetu lokalnego za ostatnie trzy lata.

Organizacja kredytowa - założyciel musi być stabilny finansowo w ciągu ostatnich sześciu miesięcy poprzedzających datę złożenia dokumentów do rejestracji państwowej i uzyskania licencji na działalność bankową, a także do momentu podjęcia przez Bank Rosji decyzji w sprawie rejestracji państwowej instytucji kredytowej .

Rejestracja państwowa tworzonej organizacji kredytowej odbywa się zgodnie z ustawą federalną „O państwowej rejestracji osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych”. Decyzję o państwowej rejestracji instytucji kredytowej podejmuje Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, który prowadzi również Księgę Państwowej Rejestracji Instytucji Kredytowych.

Wpis do Jednolitego Państwowego Rejestru Osób Prawnych informacji o tworzeniu, reorganizacji i likwidacji instytucji kredytowych, a także innych informacji przewidzianych przez prawo federalne, jest dokonywany przez upoważnione organy rejestracyjne (organy podatkowe) na podstawie decyzja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w sprawie odpowiedniej rejestracji państwowej. Za państwową rejestrację instytucji kredytowych pobierana jest opłata państwowa.

Licencja bankowa jest wydawana instytucji kredytowej po jej rejestracji państwowej zgodnie z procedurą ustanowioną w ustawie i przepisach Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej przyjętych zgodnie z nią. Organizacja kredytowa ma prawo do wykonywania operacji bankowych od momentu uzyskania licencji wydanej przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej. Za rozpatrzenie wydania licencji pobierana jest opłata licencyjna w wysokości 0,1% kapitału docelowego określonego w statucie instytucji kredytowej. Opłata ta trafia do budżetu federalnego.

Etapy tworzenia organizacji kredytowej to:

1) etap wstępny;

2) podpisanie umowy założycielskiej;

3) rejestracja państwowa;

4) uzyskanie licencji na prowadzenie działalności bankowej.

Etap wstępny ma na celu skoordynowanie z Bankiem Centralnym Federacji Rosyjskiej nazwy przyszłej instytucji kredytowej i podpisanie umowy założycielskiej przez inicjatorów jej utworzenia: przed podpisaniem umowy założycielskiej (umowy o utworzeniu) założyciele instytucji kredytowej wysłać wniosek do Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w sprawie możliwości korzystania przez instytucję kredytową z proponowanych nazw firmowych i skróconych.

Bank Rosji, w ciągu pięciu dni roboczych od otrzymania wniosku, przesyła do założycieli instytucji kredytowej oraz do oddziału terytorialnego Banku Rosji w domniemanej lokalizacji instytucji kredytowej pisemne zawiadomienie zawierające opinię o możliwości korzystania z proponowanej firmy (pełna oficjalna) i skróconej nazwy instytucji kredytowej.

27. Podpisanie statutu i rejestracja instytucji kredytowej

W celu rejestracji państwowej instytucji kredytowej i uzyskania licencji na operacje bankowe założyciele przesyłają następujące dokumenty do biura terytorialnego Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w domniemanej lokalizacji instytucji kredytowej: wniosek o lokalizację (adres ) stałego organu wykonawczego instytucji kredytowej, wniosek o państwową rejestrację instytucji kredytowej i wydanie licencji na prowadzenie operacji bankowych w imieniu szefa Banku Rosji; umowa spółki (jeżeli instytucja kredytowa została założona w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółki z dodatkową odpowiedzialnością dwóch lub więcej osób); statut organizacji kredytowej, zatwierdzony przez walne zgromadzenie założycieli; biznesplan zatwierdzony przez walne zgromadzenie założycieli itp.

Termin rozpatrzenia dokumentów w siedzibie terytorialnej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w zamierzonej lokalizacji instytucji kredytowej nie powinien przekraczać 90 dni kalendarzowych od daty ich złożenia.

W przypadku braku uwag, biuro terytorialne Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej przesyła pozytywną opinię do Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej wraz z dokumentami złożonymi przez założycieli instytucji kredytowej. Bank Centralny Federacji Rosyjskiej weryfikuje otrzymane dokumenty i decyduje o możliwości rejestracji państwowej instytucji kredytowej. Departament Działalności Licencyjnej i Rehabilitacji Finansowej Instytucji Kredytowych Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, w ciągu 3 dni roboczych od daty przyjęcia pozytywnej decyzji w sprawie rejestracji państwowej instytucji kredytowej, przesyła 1 kopię dokumentów, z list motywacyjny do upoważnionego organu rejestrującego.

Następnie oddział terytorialny Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej wysyła założycielom zawiadomienie o państwowej rejestracji instytucji kredytowej, wskazując szczegóły rachunku korespondencyjnego otwartego w celu spełnienia wymogu wpłaty 100% kapitału docelowego w ciągu miesiąca od dnia otrzymania zawiadomienia i wpisuje informację o zarejestrowaniu nowej instytucji kredytowej w rejestrze instytucji kredytowych znajdujących się na jego terytorium. Następnie wydaje 1 kopię kwestionariuszy kandydatów na stanowiska szefów instytucji kredytowej, głównego księgowego, zastępców głównych księgowych instytucji kredytowej z zatwierdzeniem, zaświadczeniem o rejestracji państwowej instytucji kredytowej i 1 kopią jej składnika dokumenty do prezesa zarządu lub innej upoważnionej osoby instytucji kredytowej, na piśmie potwierdzające otrzymanie tych dokumentów.

W ciągu 3 dni roboczych od faktycznego powołania uzgodnionych kandydatów na stanowiska szefów instytucji kredytowej, głównego księgowego, zastępców głównych księgowych instytucji kredytowej, ci ostatni muszą powiadomić na piśmie biuro terytorialne Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nadzorujące działalności instytucji kredytowej, ze wskazaniem numeru i daty odpowiednich decyzji upoważnionego organu zarządzającego instytucji kredytowej. Do zawiadomienia dołącza się poświadczoną przez instytucję kredytową kopię tej decyzji oraz wniosek o dokonanie zmian informacji w Jednolitym Państwowym Rejestrze Osób Prawnych niezwiązanych z dokonywaniem zmian w dokumentach założycielskich, sporządzony zgodnie z formularzami zatwierdzonymi przez Rząd Federacji Rosyjskiej.

W następnym dniu roboczym po otrzymaniu tego zawiadomienia oddział terytorialny Banku Rosji przekazuje niezbędne dane wszystkim organom (Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, centrum rozliczeń gotówkowych itp.).

28. Dokumenty założycielskie i kapitał zakładowy

Instytucja kredytowa musi posiadać dokumenty założycielskie przewidziane prawem cywilnym dla osoby prawnej o odpowiedniej formie organizacyjno-prawnej (UA – statut; LLC lub ALC – statut i statut). Przykładowy statut banku komercyjnego utworzonego w formie spółki akcyjnej zawarty jest w piśmie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 15.04.1996 kwietnia 15 r. Nr 4-1-1342 / XNUMX „O przybliżonym statucie bank komercyjny." Organizacja kredytowa jest zobowiązana do rejestrowania wszelkich zmian dokonanych w jej dokumentach założycielskich.

Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w ciągu miesiąca od daty złożenia wszystkich należycie sporządzonych dokumentów dotyczących zmian:

1) podejmuje decyzję o państwowej rejestracji zmian dokonanych w dokumentach założycielskich instytucji kredytowej;

2) przesyła upoważnionemu organowi rejestrującemu (organom podatkowym) informacje i dokumenty niezbędne do realizacji przez ten organ funkcji prowadzenia jednolitego państwowego rejestru osób prawnych. Upoważniony organ rejestracyjny:

1) na podstawie tej decyzji wydanej przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej oraz przedłożonych przez niego niezbędnych informacji i dokumentów, w terminie nie dłuższym niż pięć dni roboczych od dnia otrzymania niezbędnych informacji i dokumentów, dokonuje odpowiedniego wpisu w ujednoliconym państwowym rejestrze osób prawnych;

2) najpóźniej w dniu roboczym następującym po dniu dokonania wpisu zawiadamia o tym Bank Centralny Federacji Rosyjskiej. Interakcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z upoważnionym organem rejestracyjnym w sprawie rejestracji państwowej zmian dokonanych w dokumentach założycielskich instytucji kredytowej odbywa się w sposób uzgodniony przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej z upoważnionym rejestracja ciała.

Statut instytucji kredytowej musi zawierać:

1) firmę, a także wszelkie inne nazwy ustalone przez prawo federalne;

2) wskazanie formy prawnej;

3) informacje o adresach (lokalizacji) organów i wydzielonych pododdziałów;

4) wykaz bieżących operacji i transakcji bankowych;

5) informację o wysokości kapitału docelowego;

6) informację o systemie organów zarządzających, w tym organów wykonawczych i organów kontroli wewnętrznej, o trybie ich tworzenia i kompetencjach;

7) inne informacje przewidziane w ustawach federalnych dla statutów osób prawnych o określonej formie organizacyjno-prawnej.

Kapitał zakładowy organizacji kredytowej składa się z wkładów jej uczestników i określa minimalną kwotę majątku, która gwarantuje interesy jej wierzycieli. Minimalny kapitał autoryzowany dla nowo utworzonych instytucji kredytowych jest ustalany przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej i wynosi 5 mln euro.

Bank Centralny Federacji Rosyjskiej nie ma prawa wymagać od wcześniej zarejestrowanych instytucji kredytowych zmiany ich kapitału docelowego, z wyjątkiem przypadków określonych w ustawach federalnych.

Kapitał zakładowy instytucji kredytowej utworzonej w formie spółki akcyjnej składa się z wartości nominalnej jej udziałów nabytych przez założycieli instytucji kredytowej, natomiast instytucja kredytowa utworzona w formie LLC lub ALC jest składa się z wartości nominalnej udziałów jej założycieli.

Wkłady do kapitału statutowego instytucji kredytowej mogą mieć formę: gotówki w walucie Federacji Rosyjskiej i walucie obcej, a także środków trwałych - budynku (lokalu) będącego własnością założyciela instytucji kredytowej, ukończonego przez budownictwo, w którym może znajdować się instytucja kredytowa.

Do kapitału docelowego nie mogą być wnoszone: majątek, jeżeli prawo do jego dysponowania jest ograniczone zgodnie z ustawodawstwem federalnym lub wcześniej zawartymi umowami; środki z budżetu federalnego i stanowe fundusze pozabudżetowe; przyciągniętych funduszy.

29. Potwierdzenie wpłaty kapitału docelowego

Założyciele instytucji kredytowej muszą wpłacić 100% kapitału docelowego określonego w statucie w ciągu 1 miesiąca od otrzymania zawiadomienia o rejestracji państwowej instytucji kredytowej. Dokumenty instytucji kredytowej potwierdzające wpłatę 100% kapitału zakładowego przechowywane są w placówce terytorialnej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nadzorującego działalność instytucji kredytowej.

Aby potwierdzić faktyczną wpłatę kapitału docelowego, instytucja kredytowa, w terminie nieprzekraczającym jednego miesiąca od daty jej 100% wpłaty, składa w urzędzie terytorialnym Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej następujące dokumenty, na podstawie w tym może zweryfikować zasadność płatności:

1) polecenia wypłaty ze znakiem realizacji; akty przyjęcia i przeniesienia majątku założycieli, dokonanego jako wkład do kapitału docelowego, do bilansu instytucji kredytowej;

2) wniosek niezależnego rzeczoznawcy majątkowego w sprawie wyceny majątku w formie niepieniężnej, dokonanej przez założycieli jako wkład do kapitału docelowego, a także wniosek organu państwowej kontroli finansowej (w przypadkach przewidzianych prawem) ;

3) poświadczone kopie dokumentów potwierdzających posiadanie przez instytucję kredytową mienia niepieniężnego wniesionego przez założycieli jako wkład do jej kapitału zakładowego;

4) pełną listę założycieli instytucji kredytowej, zawierającą dane o wpłacie 100% jej kapitału docelowego, w formie elektronicznej, pismo podpisane przez jedyny organ wykonawczy instytucji kredytowej, potwierdzające tożsamość kopii elektronicznej listy założycieli do listy założycieli:

a) zawarte w dokumentach założycielskich (dla instytucji kredytowych w formie LLC lub ALC);

b) z dniem zakończenia plasowania akcji pierwszej emisji (dla instytucji kredytowych w formie spółki akcyjnej);

5) dokumenty określone przez przepisy Banku Rosji określające tryb i kryteria oceny sytuacji finansowej uczestników instytucji kredytowej oraz inne dokumenty.

Na podstawie dokumentów otrzymanych od instytucji kredytowej utworzonej w formie LLC lub ALC, instytucja terytorialna Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej (oddział zajmujący się licencjonowaniem działalności bankowej) w terminie nieprzekraczającym 10 dni od daty po ich otrzymaniu przesyła do Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej pełną listę założycieli instytucji kredytowej; wniosek o wpłatę kapitału docelowego. Na podstawie dokumentów otrzymanych od instytucji kredytowej utworzonej w formie JSC, instytucja terytorialna Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej (wydział zajmujący się licencjonowaniem działalności bankowej) w terminie nie dłuższym niż 10 dni przesyła opinię w sprawie wpłaty kapitału docelowego do pododdziału strukturalnego instytucji terytorialnej Banku Rosji, do którego kompetencji należą kwestie rejestracji emisji papierów wartościowych, a także faksem (inna komunikacja operacyjna) wniosek o wpłacie kapitału docelowego i pełna lista założycieli instytucji kredytowej w formie elektronicznej do Banku Rosji (Departament Działań Licencyjnych i Odzyskiwania Finansowego Instytucji Kredytowych Banku Rosji). Jednocześnie oryginał tego wniosku jest wysyłany do Banku Rosji pocztą (jeżeli raport o wynikach pierwszej emisji akcji instytucji kredytowej jest zarejestrowany przez Departament Działalności Licencyjnej i Odzyskiwania Finansowego Instytucji Kredytowych Banku Rosji).

Wartość pieniężną środków trwałych wniesionych jako zapłata części kapitału zakładowego instytucji kredytowej przy jej tworzeniu jest zatwierdzana przez walne zgromadzenie założycieli.

30. Licencjonowanie. Odmowa wydania licencji i państwowa rejestracja instytucji kredytowych

Licencje wydane przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej:

1) stanowią podstawę czynności bankowych;

2) są wpisane do rejestru wydanych licencji na działalność bankową, który podlega publikacji w urzędowej publikacji Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej („Biuletyn Banku Rosji”) co najmniej raz w roku. Zmiany i uzupełnienia do określonego rejestru są publikowane przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w ciągu miesiąca od daty ich wpisu do rejestru;

3) zawierać wykaz czynności bankowych, do których dana instytucja kredytowa jest uprawniona, oraz walutę, w której te czynności bankowe mogą być dokonywane;

4) są wydawane bez ograniczenia ich ważności.

Wykonywanie operacji bankowych przez osobę prawną bez licencji wiąże się z pobraniem od niej całej kwoty otrzymanej w wyniku tych operacji, a także pobraniem grzywny w wysokości dwukrotności tej kwoty do budżetu federalnego. Odzyskanie pomocy odbywa się w sądzie na wniosek prokuratora, właściwego federalnego organu wykonawczego upoważnionego do tego na mocy prawa federalnego lub Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Bank Centralny Federacji Rosyjskiej ma prawo wystąpić do sądu polubownego o likwidację osoby prawnej prowadzącej działalność bankową bez licencji.

Obywatele dokonujący nielegalnie operacji bankowych ponoszą odpowiedzialność cywilną, administracyjną lub karną w trybie określonym w ustawie.

Są następujące rodzaje licencji bankowych:

1) licencję na wykonywanie operacji bankowych z funduszami w rublach;

2) koncesję na przyciąganie złóż i lokowanie metali szlachetnych;

3) licencję na przyciąganie depozytów od osób fizycznych w rublach i walutach obcych;

4) zezwolenie na pobór gotówki;

5) zezwolenie na wykonywanie operacji bankowych z wykorzystaniem środków w rublach i walucie obcej;

6) licencja na przyciąganie depozytów od osób fizycznych w rublach.

Odmowa rejestracji państwowej organizacji kredytowej i wydanie jej licencji jest dozwolona:

1) niespełnienia przez kandydatów proponowanych na stanowiska kierownika, głównego księgowego i jego zastępców wymagań kwalifikacyjnych (brak wyższego wykształcenia prawniczego lub ekonomicznego, popełnienie wykroczenia administracyjnego w zakresie handlu i finansów w ciągu roku przed wpisem, niezgodność reputacji biznesowej tych kandydatów z odpowiednimi wymaganiami itp.);

2) niezadowalającą sytuację finansową założycieli instytucji kredytowej lub niewykonanie przez nich zobowiązań wobec budżetu federalnego, budżetów podmiotów Federacji Rosyjskiej i budżetów lokalnych w ciągu ostatnich trzech lat;

3) niezgodność dokumentów przedłożonych do Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w celu państwowej rejestracji instytucji kredytowej i uzyskania licencji na działalność bankową z wymogami ustawy federalnej i aktów prawnych Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej przyjęte zgodnie z nimi;

4) niezgodności reputacji biznesowej kandydatów na stanowiska członków rady dyrektorów (rady nadzorczej) z wymaganiami kwalifikacyjnymi określonymi w ustawach federalnych i przyjętych zgodnie z nimi rozporządzeniach Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, obecność niekaralności za popełnienie przestępstwa w sferze gospodarczej.

Decyzja o odmowie rejestracji państwowej instytucji kredytowej i wydaniu jej licencji bankowej jest przekazywana założycielom instytucji kredytowej na piśmie i musi być uzasadniona.

Odmowa rejestracji państwowej organizacji kredytowej i wydanie licencji na prowadzenie operacji bankowych, niepodjęcie przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej odpowiedniej decyzji w ustalonym terminie może być zaskarżone do sądu arbitrażowego.

31. Specyfika tworzenia organizacji kredytowej z inwestycjami zagranicznymi lub oddziału banku zagranicznego

Zgodnie z prawem, oprócz rosyjskich instytucji kredytowych, działalność bankową na terytorium Federacji Rosyjskiej mogą prowadzić instytucje kredytowe z inwestycjami zagranicznymi oraz oddziały banków zagranicznych.

Przez banki zagraniczne rozumie się banki uznane za takie na mocy prawa obcego państwa, na którego terytorium są zarejestrowane.

Główną różnicą między procedurą rejestracji państwowej a wydawaniem licencji instytucji kredytowej z udziałem zagranicznym lub oddziałowi banku zagranicznego na prowadzenie działalności bankowej na terytorium Federacji Rosyjskiej od procedury zakładania rosyjskiej instytucji kredytowej jest muszą przedłożyć inne dodatkowe dokumenty do rejestracji oprócz obowiązkowego wykazu dokumentów. Zagraniczna osoba prawna - założyciel dodatkowo składa:

1) decyzję o jego udziale w tworzeniu instytucji kredytowej na terytorium Federacji Rosyjskiej lub o otwarciu oddziału banku;

2) dokument potwierdzający rejestrację osoby prawnej oraz bilanse za poprzednie trzy lata, potwierdzone sprawozdaniem z badania;

3) pisemną zgodę właściwego organu kontrolnego kraju jego siedziby na udział w tworzeniu instytucji kredytowej na terytorium Federacji Rosyjskiej lub na otwarcie oddziału banku w przypadkach, gdy takie zezwolenie jest wymagane przez ustawodawstwo kraju, w którym się znajduje. Założyciel - osoba zagraniczna składa potwierdzenie wypłacalności tej osoby przez pierwszorzędny (zgodnie z praktyką międzynarodową) bank zagraniczny.

Dodatkowe wymagania dotyczące zakładania i prowadzenia instytucji kredytowych z inwestycjami zagranicznymi lub oddziałów banków zagranicznych:

1) wielkość (kwota) udziału kapitału zagranicznego w systemie bankowym Federacji Rosyjskiej - ustala ustawa federalna na wniosek Rządu Federacji Rosyjskiej uzgodniony z Bankiem Centralnym Federacji Rosyjskiej. Kwota ta jest obliczana jako stosunek całkowitego kapitału posiadanego przez nierezydentów w kapitale zakładowym instytucji kredytowych z inwestycjami zagranicznymi oraz kapitału oddziałów banków zagranicznych do całkowitego kapitału zakładowego instytucji kredytowych zarejestrowanych na terytorium Federacji Rosyjskiej;

2) instytucja kredytowa jest zobowiązana do uzyskania uprzedniej zgody Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej na podwyższenie kapitału docelowego na koszt nierezydentów, na zbycie (w tym sprzedaż) swoich udziałów (udziałów) na rzecz osób niebędących rezydentami rezydentów i członków instytucji kredytowej - rezydentów - zbyć swoje udziały (akcje) instytucji kredytowej na rzecz nierezydentów. Bank Centralny Federacji Rosyjskiej ma prawo nałożyć zakaz podwyższania kapitału zakładowego instytucji kredytowej kosztem nierezydentów oraz zbywania udziałów (udziałów) na rzecz nierezydentów, jeżeli działanie to ma na celu przekroczenie limitu udziału kapitału zagranicznego w systemie bankowym Federacji Rosyjskiej. Oświadczenie o zamiarze podwyższenia kapitału zakładowego instytucji kredytowej kosztem środków nierezydentów oraz zbycia udziałów (udziałów) na rzecz nierezydentów rozpatruje Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w ciągu dwóch miesięcy od dnia złożenia wniosku. Wynikiem jej rozpatrzenia jest zezwolenie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej na przeprowadzenie operacji wskazanej we wniosku lub uzasadniona odmowa na piśmie. Jeżeli Bank Centralny Federacji Rosyjskiej nie poinformował o podjętej decyzji w ustalonym terminie, określoną operację uważa się za dozwoloną;

Bank Centralny Federacji Rosyjskiej ma prawo, w porozumieniu z Rządem Federacji Rosyjskiej, ustanowić ograniczenia działalności bankowej dla instytucji kredytowych z inwestycjami zagranicznymi i oddziałów banków zagranicznych, jeżeli w odpowiednich państwach obcych banki z inwestycjami rosyjskimi oraz oddziały rosyjskich banków podlegają ograniczeniom w zakresie ich zakładania i działalności.

32. Biznesplan organizacji kredytowej

Jednym z dokumentów przekazanych przez założycieli Bankowi Centralnemu Federacji Rosyjskiej przy tworzeniu nowej instytucji kredytowej jest jej biznesplan.

Biznesplan - jest to dokument na kolejne dwa lata kalendarzowe zawierający oczekiwany program działań instytucji kredytowej, w tym parametry (wskaźniki) i oczekiwane wyniki wydajności, oraz pozwalający Bankowi Centralnemu Federacji Rosyjskiej na ocenę:

1) zdolność instytucji kredytowej do zapewnienia stabilności finansowej, przestrzegania ostrożnościowych standardów wykonania i rezerw obowiązkowych, spełniania wymogów prawa w zakresie zabezpieczenia interesów wierzycieli i deponentów;

2) zdolność organizacji kredytowej do długotrwałego istnienia jako rentowna organizacja komercyjna;

3) adekwatność systemu zarządzania instytucji kredytowej do podejmowanych ryzyk.

Bank Centralny Federacji Rosyjskiej lub oddział terytorialny Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej ma prawo odmówić rejestracji państwowej założyciela nowo utworzonej instytucji kredytowej, a także istniejącej instytucji kredytowej w zakresie rozszerzania swojej działalności, zmiany rodzaj, reorganizacja, w przypadku ustalenia nieprawdziwych, niepełnych lub sprzecznych informacji w przedłożonym biznesplanie oraz niezgodność treści biznesplanu dla celów jego przedłożenia do Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Biznesplan jest składany:

1) po pierwsze, przy tworzeniu organizacji kredytowej - przez upoważnionego przedstawiciela założycieli ubiegających się o państwową rejestrację organizacji kredytowej i wydanie jej licencji bankowej;

2) po drugie, rozszerzając działalność instytucji kredytowej poprzez uzyskanie dodatkowych koncesji na działalność bankową - przez instytucję kredytową ubiegającą się o koncesję rozszerzającą działalność;

3) po trzecie przy zmianie typu instytucji kredytowej (niebankowa instytucja kredytowa na bank lub bank na niebankową instytucję kredytową) - przez instytucję kredytową wnioskującą o zmianę typu;

4) po czwarte, w przypadku reorganizacji w formie połączenia, wydzielenia, podziału, przekształcenia - przez przedstawiciela instytucji kredytowej, która podjęła decyzję o reorganizacji;

5) piąty, w przypadku reorganizacji instytucji kredytowych w formie połączenia - przez instytucję kredytową, z którą następuje połączenie.

Biznesplan zatwierdza walne zgromadzenie założycieli (uczestników) instytucji kredytowej.

Biznesplan instytucji kredytowej musi zawierać: ogólne informacje o instytucji kredytowej; cele, zadania, polityka rynkowa instytucji kredytowej; informacje o systemie zarządzania; informacje o założycielach (uczestnikach); informacje o zapewnieniu działalności instytucji kredytowej; inne istotne wskaźniki, które w opinii instytucji kredytowej są niezbędne do ujawnienia głównych celów biznesplanu.

Biznesplan instytucji kredytowej musi spełniać następujące wymagania dotyczące projektowania i składania wniosków:

1) informację o zatwierdzeniu biznesplanu (data i numer odpowiednich protokołów z zebrania założycieli (uczestników), które zatwierdziły biznesplan, są podane na stronie tytułowej biznesplanu);

2) ogólne informacje o instytucji kredytowej znajdują się na pierwszej (po tytule) stronie biznesplanu; saldo rozliczeniowe z podziałem na poszczególne jego pozycje;

3) plan dochodów, wydatków i zysków z podziałem na poszczególne jego artykuły;

4) prognozę spełnienia niektórych obowiązkowych norm;

5) prognozę spełnienia wymagań dotyczących rezerw obowiązkowych; założenia przyjęte w biznesplanie;

6) wyniki analizy SWOT, która pozwala zidentyfikować i uporządkować mocne i słabe strony instytucji kredytowej oraz potencjalne szanse i zagrożenia.

33. Procedura otwierania oddziału i przedstawicielstwa instytucji kredytowej w Federacji Rosyjskiej

Instytucja kredytowa może otwierać odrębne oddziały przedstawicielstwa na terytorium Federacji Rosyjskiej, które nie są uprawnione do wykonywania operacji bankowych i oddziałów.

Instytucja kredytowa może również otwierać wewnętrzne działy strukturalne poza lokalizacją organizacji macierzystej i oddziału. Takimi pododdziałami mogą być dodatkowe biura, obsługujące kasy poza kasą, kantory.

Nazwa wewnętrznego oddziału strukturalnego instytucji kredytowej musi zawierać wskazanie jej statusu i powiązania z konkretną instytucją kredytową.

Kolejność otwierania (zamykania) poszczególnych działów jest następująca:

1) decyzję o wprowadzeniu zmian i uzupełnień statutu instytucji kredytowej związanych z otwarciem odrębnych oddziałów podejmuje uprawniony organ instytucji kredytowej na zwyczajnym (corocznym) walnym zgromadzeniu;

2) następnie instytucja kredytowa przesyła do instytucji terytorialnej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nadzorującej działalność instytucji kredytowej pismo zawierające dwa egzemplarze decyzji o zmianie dokumentów założycielskich oraz cztery egzemplarze tekstu zmian do statut instytucji kredytowej;

3) oddział terytorialny Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, w ciągu 10 dni kalendarzowych po otrzymaniu niezbędnych dokumentów od instytucji kredytowej zgodnie z ustaloną procedurą, rozpatruje je i przesyła instytucji kredytowej informację o braku (obecności) uwag ;

4) w przypadku braku uwag, instytucja kredytowa, po otrzymaniu ww. informacji, przekazuje organowi terytorialnemu Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej sprawującemu nadzór nad działalnością instytucji kredytowej zawiadomienie o zmianie dokumentów założycielskich instytucji kredytowej. instytucja kredytowa;

5) nie później niż w dniu roboczym następującym po dniu otrzymania odpowiedniego zawiadomienia od instytucji kredytowej, instytucja terytorialna Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej umieszcza adnotację na kopii tekstu zmian statutu na przyjęcie decyzji w sprawie państwowej rejestracji zmian w dokumentach założycielskich, przesłanie do upoważnionego organu rejestrującego jednego egzemplarza otrzymanych powiadomień wraz z listem przewodnim i załącznikiem wymaganego zestawu dokumentów;

6) nie później niż w dniu roboczym następującym po dniu otrzymania informacji od upoważnionego organu rejestrującego o wpisie do jednolitego rejestru państwowego osób prawnych odpowiedniego wpisu, biuro terytorialne Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej wysyła:

a) do instytucji kredytowej - pisemne zawiadomienie potwierdzające fakt dokonania wpisu do Jednolitego Państwowego Rejestru Osób Prawnych, wraz z załącznikiem oryginału zaświadczenia otrzymanego od uprawnionego organu rejestrującego, zarejestrowanych zmian i uzupełnień statutu;

b) w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej - opinia uzasadniająca rejestrację zmian i uzupełnień oraz jeden egzemplarz zarejestrowanych zmian i uzupełnień statutu instytucji kredytowej.

Procedura otwarcia przedstawicielstwa instytucji kredytowej:

1) otwarcie przedstawicielstwa na mocy decyzji organu zarządzającego instytucji kredytowej, której zgodnie ze statutem przyznano to prawo, w celu reprezentowania i ochrony jej interesów na określonym terytorium;

2) dla przedstawicielstwa w celu wykonywania jego działalności został otwarty rachunek bieżący;

3) tryb tworzenia przedstawicielstwa - zawiadomienie;

4) biuro terytorialne Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w miejscu otwarcia przedstawicielstwa, w ciągu pięciu dni roboczych od dnia otrzymania zawiadomienia, wprowadza informacje do Rejestru instytucji kredytowych i przesyła zawiadomienie o otwarciu do odpowiedniego organu.

34. Procedura otwierania i zamykania oddziałów instytucji kredytowej poza terytorium Federacji Rosyjskiej

Instytucja kredytowa, której nie zakazano otwierania oddziałów, może otworzyć oddział, powiadamiając pisemnie agencję terytorialną Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nadzorującą działalność instytucji kredytowej i agencję terytorialną Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej pod adresem miejsce otwarcia oddziału.

Oddział instytucji kredytowej musi posiadać pieczęć, która oprócz nazwy firmy i siedziby instytucji kredytowej musi wskazywać nazwę oddziału i jego lokalizację. Za otwarcie oddziałów instytucji kredytowych pobierana jest opłata w wysokości 100-krotności płacy minimalnej ustalonej w momencie powiadomienia Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej o otwarciu oddziału. Określona opłata jest uiszczana przez instytucję kredytową w jej lokalizacji i przekazywana do budżetu federalnego.

Procedura otwarcia oddziału:

1) instytucja kredytowa przesyła zawiadomienie o otwarciu oddziału do biura terytorialnego Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w miejscu otwarcia oddziału oraz do biura terytorialnego Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nadzorującego działalność instytucji kredytowej lub tylko agencji terytorialnej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nadzorującej działalność instytucji kredytowej, jeżeli oddział jest otwarty na terytorium podlegającym tej samej instytucji terytorialnej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej;

2) wraz z zawiadomieniem instytucja kredytowa przesyła: regulamin oddziału; ankiety kandydatów na stanowiska kierownika, zastępców kierownika, głównego księgowego, zastępcy głównego księgowego oddziału; życiorysy kandydatów na odpowiednie stanowiska; kopie dokumentu wpłaty potwierdzającego uiszczenie opłaty za otwarcie oddziału; protokoły (kopie protokołów, wyciągi z protokołów poświadczone zgodnie z ustaloną procedurą) z posiedzeń uprawnionych organów zarządzających instytucji kredytowej, zawierające decyzje o otwarciu oddziału, a także o przesłaniu wniosku do siedziby terytorialnej Centrali Bank Federacji Rosyjskiej o zatwierdzenie kandydatur szefa, zastępców szefa, głównego księgowego oddziału.

Równolegle z wymienionymi dokumentami instytucja kredytowa może przedłożyć dokumenty do państwowej rejestracji odpowiednich zmian w dokumentach założycielskich.

Oddział organizacji kredytowej ma prawo rozpocząć działalność bankową od dnia dokonania wpisu o tym w księdze państwowej rejestracji organizacji kredytowych i nadania mu numeru seryjnego. Procedura zamknięcia oddziału instytucji kredytowej:

1) decyzję o zamknięciu oddziału podejmuje organ zarządzający instytucji kredytowej, której prawo to przyznaje statut instytucji kredytowej;

2) nie później niż trzydzieści dni od dnia podjęcia decyzji o zamknięciu oddziału instytucja kredytowa powiadamia na piśmie wszystkich znanych wierzycieli zlikwidowanego oddziału;

3) po przesłaniu zawiadomień, przeniesieniu aktywów i pasywów oddziału do bilansu macierzystej instytucji kredytowej lub oddziału instytucji kredytowej, w ciągu dziesięciu dni kalendarzowych, instytucja kredytowa powiadamia instytucje terytorialne Banku Centralnego Rosji Federacja nadzorująca działalność instytucji kredytowej i oddziału. Jednocześnie instytucja kredytowa dodatkowo przekazuje do instytucji terytorialnej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej kopię dokumentu z decyzją o zamknięciu oddziału, aktem przelewu, zaświadczeniem z centrum rozliczeniowego i kasowego instytucja terytorialna Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej zawierająca informację o dacie zamknięcia subkonta korespondenta oddziału.

Datą zamknięcia oddziału instytucji kredytowej jest data dokonania odpowiedniego wpisu w Państwowej Księdze Rejestrowej Instytucji Kredytowych.

35. Specyfika rejestracji zmian nazwy i siedziby (adresu pocztowego) instytucji kredytowej

Zmiana nazwy instytucji kredytowej musi być wstępnie uzgodniona z Departamentem Działalności Licencyjnej i Rehabilitacji Finansowej Instytucji Kredytowych Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, ponieważ wiąże się to z zastąpieniem licencji bankowej wydanej tej instytucji kredytowej.

Procedura wyrażenia zgody na zmianę nazwy instytucji kredytowej obejmuje następujące kroki:

1) instytucja kredytowa wysyła telegram do Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z proponowanymi pełnymi urzędowymi i skróconymi nazwami;

2) w ciągu trzech dni roboczych Departament Licencjonowania i Rehabilitacji Finansowej Instytucji Kredytowych Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej udziela instytucji kredytowej telegramu o wynikach wstępnego zatwierdzenia nowej nazwy instytucji kredytowej;

3) po otrzymaniu telegramu o wstępnym zatwierdzeniu przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej nowej nazwy, instytucja kredytowa może podjąć decyzję o zmianie nazwy;

4) w ciągu miesiąca od podjęcia takiej decyzji przez instytucję kredytową do Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej przesyła się:

a) wniosek o wydanie decyzji w sprawie państwowej rejestracji zmian w dokumentach założycielskich instytucji kredytowej;

b) wniosek o państwową rejestrację zmian dokumentów założycielskich, sporządzony zgodnie z formularzami zatwierdzonymi przez Rząd Federacji Rosyjskiej;

c) protokół z walnego zgromadzenia uczestników instytucji kredytowej z decyzją o zmianie jej nazwy oraz o zmianie dokumentów założycielskich,

d) dokument potwierdzający wniesienie opłaty państwowej za rejestrację zmian;

5) Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, w ciągu miesiąca od daty złożenia wszystkich należycie sporządzonych dokumentów, podejmuje decyzję o państwowej rejestracji zmian dokonanych w statucie instytucji kredytowej w zakresie zmiany jej nazwy i wydania do niego licencja na operacje bankowe ze wskazaniem nowej nazwy.

Rejestracja zmiany lokalizacji instytucji kredytowej jest przeprowadzana, gdy zmienia się lokalizacja (adres pocztowy) instytucji kredytowej; przy zmianie nazwy miejscowości, nazwy ulicy, numeru domu; przy zmianie lokalizacji oddziału. Zmiana lokalizacji instytucji kredytowej niezwiązana ze zmianą lokalizacji nie pociąga za sobą wymiany licencji.

W przypadku zmiany lokalizacji instytucji kredytowej przyjmuje się, że:

1) musi, w ciągu dwóch dni roboczych od faktycznej zmiany lokalizacji, powiadomić na piśmie o nowym adresie pocztowym i numerach kontaktowych placówkę terytorialną Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nadzorującą działalność instytucji kredytowej;

2) na podstawie tego zawiadomienia Bank Centralny Federacji Rosyjskiej rejestruje odpowiednie zmiany. Informacja o zmianie lokalizacji instytucji kredytowej jest publikowana w Biuletynie Banku Rosji;

3) instytucja kredytowa, w ciągu miesiąca od otrzymania z Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej zarejestrowanych zmian i uzupełnień statutu dotyczących zmiany lokalizacji, musi wymienić pieczęć, wskazując w niej nową lokalizację instytucji kredytowej i powiadomić wszystkich znanych wierzycieli na piśmie.

Zmianie lokalizacji instytucji kredytowej mogą towarzyszyć:

1) prowadzenie rachunku korespondencyjnego w tym samym centrum rozliczeniowo-kasowym oddziału terytorialnego Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej;

2) poprzez zmianę centrum rozliczeń gotówkowych bez zmiany siedziby terytorialnej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej sprawującego nadzór nad działalnością instytucji kredytowej;

3) zmiana centrum rozliczeń gotówkowych i siedziby terytorialnej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej sprawującego nadzór nad działalnością instytucji kredytowej.

36. Obowiązki i odpowiedzialność instytucji kredytowej jako uczestnika podatkowych stosunków prawnych

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, jako uczestnik podatkowych stosunków prawnych, nakłada na bank następujące obowiązki:

1) w ciągu pięciu dni powiadomić organ podatkowy o otwarciu lub zamknięciu rachunku bankowego organizacji, indywidualnego przedsiębiorcy (art. 86 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) - w celu kontroli przepływów pieniężnych organy podatkowe potrzebują informacji o rachunkach bankowych otwartych przez podatników, a banki są również zobowiązane do wydawania organom podatkowym zaświadczeń o transakcjach i rachunkach organizacji i obywateli prowadzących działalność gospodarczą bez tworzenia osoby prawnej, w ciągu pięciu dni od uzasadnionego wniosku organu podatkowego;

2) terminowo wypełniać polecenia podatników, płatników opłat, agentów podatkowych w zakresie przekazywania kwot podatku (opłaty). Dyspozycja przelewu podatku jest realizowana przez bank bezbłędnie w ciągu jednego dnia roboczego. Opłaty za usługi za takie operacje nie są pobierane (klauzula 2, art. 60 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);

3) wykonuje decyzje organu podatkowego o zawieszeniu operacji na rachunkach podatnika, płatnika opłat, agenta podatkowego. Instytucja kredytowa nie jest uprawniona do poruszania się po rachunkach bankowych podatnika, jeżeli bank posiada decyzję o zawieszeniu operacji na rachunkach tej osoby;

4) wykonywanie decyzji organów podatkowych o poborze podatków (opłat) kosztem środków dłużników;

5) wystawiać na uzasadniony wniosek organom podatkowym zaświadczenia o transakcjach i rachunkach organizacji i przedsiębiorców indywidualnych.

Szczególne przestępstwa skarbowe nazywane są inaczej przestępstwami skarbowymi banków. Banki (organizacje kredytowe) są szczególnym podmiotem przestępstwa skarbowego, ponieważ: z jednej strony organizacje kredytowe są tymi samymi podatnikami, co inne osoby prawne; z drugiej zaś pełnią rolę pośredników finansowych w gospodarce narodowej kraju i prowadzą rozliczenia między podmiotami gospodarczymi.

Dlatego Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej nakłada na nich, oprócz wspólnych dla wszystkich podatników, obowiązków płacenia prawnie ustalonych podatków oraz obowiązków specjalnych. Bank musi:

1) otworzyć rachunek bankowy dla klientów dopiero po przedstawieniu zaświadczenia o rejestracji podatkowej;

2) terminowego wykonania poleceń swoich klientów (podatników i płatników opłat) dotyczących przekazywania kwot podatku lub opłaty do budżetu;

3) decyzją organów podatkowych zawiesić operacje na rachunkach swojego klienta (podatnika lub agenta podatkowego);

4) w ciągu jednego dnia roboczego wykonać polecenie pobrania (dyspozycja) organu podatkowego o odliczeniu kwoty podatku (w tym kar) z rachunku (jeśli na odpowiednim rachunku są wystarczające środki) klienta banku - bez skrupułów podatnik.

Odpowiedzialność za niewykonanie tych obowiązków została ustanowiona odrębnie i zapisana w rozdz. 18 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej „Rodzaje naruszeń przez bank obowiązków określonych w przepisach dotyczących podatków i opłat oraz odpowiedzialność za ich prowizję”. Istnieje pięć rodzajów przestępstw skarbowych tych podmiotów:

1) naruszenie przez bank procedury otwierania rachunku dla podatnika;

2) naruszenie terminu wykonania polecenia przelewu podatku lub opłaty;

3) niewykonania przez bank decyzji organu podatkowego o zawieszeniu operacji na rachunkach podatnika, płatnika opłaty lub agenta podatkowego;

4) niewykonania przez bank decyzji o pobraniu podatków i opłat oraz kar pieniężnych;

5) nieudzielania organom podatkowym informacji o działalności finansowej i gospodarczej podatników – klientów banków.

37. Odpowiedzialność instytucji kredytowych za określone rodzaje przestępstw

Odpowiedzialność za bezprawne niezgłoszenie informacji organowi podatkowemu przewidziana jest w art. 129.1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. To przestępstwo jest klasyfikowane jako ogólne wykroczenie podatkowe, pociąga za sobą grzywnę w wysokości 1 tys. rubli. Te same czyny popełniane wielokrotnie w ciągu roku kalendarzowego podlegają karze grzywny w wysokości 5 tysięcy rubli.

Przedmiot przestępstw - porządek publiczny w zakresie kontroli podatkowej przez organy podatkowe. Przedmiotem przestępstw są osoby uczestniczące w czynnościach kontroli skarbowej w charakterze świadków.

Obiektywną stroną przestępstwa jest nieudzielenie informacji niezbędnych do kontroli podatkowej. Strona subiektywna to zamiar lub zaniedbanie.

Odpowiedzialność za naruszenie przez bank procedury otwarcia rachunku dla podatnika przewidziana jest w art. 132 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. To przestępstwo jest klasyfikowane jako szczególne przestępstwo podatkowe instytucji kredytowych, ściąganie grzywny w wysokości 10 tysięcy rubli.

Niezgłoszenie przez bank organowi podatkowemu informacji o otwarciu lub zamknięciu konta przez organizację lub indywidualnego przedsiębiorcę podlega karze grzywny w wysokości 20 XNUMX rubli.

Przedmiot przestępstw - porządek publiczny w zakresie podatków.

Przedmiotem przestępstw są instytucje kredytowe.

Obiektywna strona przestępstwa tkwi w działaniu (otworzenie konta z naruszeniem ustalonej procedury) lub zaniechaniu (nieudzielenie informacji organom podatkowym). Strona subiektywna z reguły jest intencją.

Odpowiedzialność za niewykonanie przez bank decyzji o pobraniu podatków i opłat oraz kar pieniężnych przewidziana jest w art. 135 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej Przestępstwo jest klasyfikowane jako szczególne przestępstwo podatkowe instytucji kredytowych, pobór kar w wysokości 1/150 stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, ale nie więcej niż 0,2% za każdy dzień zwłoki.

Wykonywanie przez bank czynności zmierzających do powstania sytuacji braku środków na rachunku podatnika, płatnika opłaty lub agenta podatkowego, w związku z którymi zgodnie z art. 46 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, bank ma nakaz poboru od organu podatkowego, podlega karze grzywny w wysokości 30% kwoty nie otrzymanej w wyniku nielegalnych działań banku.

Przedmiot przestępstwa - interesy finansowe państwa, podmiotów Federacji Rosyjskiej i gmin, porządku publicznego w dziedzinie podatków.

Przedmiotem wykroczenia jest instytucja kredytowa. Strona obiektywna przestępstwa polega na bezczynności (bezprawne niewykonanie przez bank decyzji organu podatkowego w terminie określonym prawem) lub na działaniu (stworzenie sytuacji braku środków na rachunku podatnika, płatnika opłaty lub agenta podatkowego). Subiektywna strona tego przestępstwa z reguły wyraża się w bezpośredniej intencji.

Odpowiedzialność za nieudzielenie organom podatkowym informacji o działalności finansowej i gospodarczej podatników - klientów banków przewidziana jest w art. 135.1 ust. 10 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Przestępstwo jest klasyfikowane jako szczególne przestępstwo podatkowe instytucji kredytowych i podlega karze grzywny w wysokości 20 tysięcy rubli. Banki, które nie przedłożą, na uzasadniony wniosek organu podatkowego, informacji o operacjach i rachunkach organizacji lub obywateli prowadzących działalność gospodarczą bez utworzenia osoby prawnej w terminie określonym w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej, podlega karze grzywny w wysokości XNUMX tysięcy rubli.

Przedmiot przestępstwa - porządek publiczny w zakresie podatków.

Przedmiot przestępstwa - organizacja kredytowa. Obiektywną stroną przestępstwa jest bezczynność – bezprawne niedopełnienie przez bank wymogów organu podatkowego w terminie określonym prawem. Strona obiektywna to bezpośrednia intencja.

Oraz inne przestępstwa (art. 134, 135 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

38. Tajemnica bankowa. Rachunkowość, sprawozdawczość, audyt, działania antymonopolowe instytucji kredytowych

Ogólne zasady rachunkowości, prezentacji sprawozdawczości finansowej i statystycznej, sporządzania rocznych raportów przez instytucje kredytowe ustala Bank Centralny Federacji Rosyjskiej z uwzględnieniem międzynarodowej praktyki bankowej. Obecnie procedurę prowadzenia rachunkowości w rosyjskich instytucjach kredytowych określają „Zasady prowadzenia rachunkowości w instytucjach kredytowych z siedzibą na terytorium Federacji Rosyjskiej” z dnia 05.12.2002 nr 205-P.

Sprawozdawczość instytucji kredytowej podlega corocznemu audytowi przeprowadzanemu przez organizację audytową licencjonowaną zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej do przeprowadzania takich audytów.

Jednocześnie sprawozdawczość grup bankowych i holdingów bankowych podlega corocznemu audytowi przeprowadzanemu przez instytucję audytową, która bada instytucje kredytowe od co najmniej dwóch lat.

Na podstawie wyników audytu organizacja audytująca jest zobowiązana do sporządzenia opinii o wynikach audytu, zawierającej następujące informacje:

1) o wiarygodności sprawozdań finansowych instytucji kredytowej;

2) jego zgodność z obowiązującymi normami ustanowionymi przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej;

3) jakość zarządzania instytucją kredytową;

4) stan kontroli wewnętrznej oraz inne przepisy określone w ustawach federalnych i statucie instytucji kredytowej. Raport biegłego rewidenta jest przesyłany do Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w ciągu trzech miesięcy od daty przekazania do Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej rocznych raportów instytucji kredytowej, grup bankowych i holdingów bankowych.

Po potwierdzeniu audytu wiarygodności rocznego raportu instytucji kredytowej, jest on przekazywany do Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Następnie, w formie i na zasadach ustalonych przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, instytucja kredytowa publikuje roczny raport w otwartej prasie.

Reżim prawny tajemnicy bankowej określa ustawodawstwo bankowe i kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej.

Treść systemu tajemnicy bankowej - organizacja kredytowa gwarantuje nieujawnianie (nieujawnianie) osobom trzecim informacji o rachunku bankowym i lokacie bankowej; na transakcjach na rachunku; o klientach banku, bankach-korespondentach itp. Informacje stanowiące tajemnicę bankową mogą być udostępniane tylko samym klientom lub ich przedstawicielom. Takie informacje mogą być przekazywane organom państwowym i ich funkcjonariuszom tylko w przypadkach i w sposób przewidziany przez prawo.

W przypadku bezprawnego ujawnienia przez instytucję kredytową informacji stanowiących tajemnicę bankową, klientowi, którego prawa zostały naruszone, przysługuje prawo żądania od banku naprawienia szkód spowodowanych takimi bezprawnymi działaniami. Politykę państwa w zakresie rozwoju konkurencji i regulacji antymonopolowych na rynku usług finansowych realizują następujące organy federalne:

1) na rynku papierów wartościowych - przez federalne organy wykonawcze regulujące rynek papierów wartościowych;

2) na rynku usług bankowych - Bank Centralny Federacji Rosyjskiej;

3) na rynku usług ubezpieczeniowych - przez federalny organ wykonawczy regulujący rynek usług ubezpieczeniowych;

4) na rynku innych usług finansowych - przez federalne organy wykonawcze regulujące rynek tych usług finansowych.

Główne zadania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej jako organu antymonopolowego regulującego rynek usług finansowych:

1) wspieranie rozwoju konkurencji na rynku usług finansowych;

2) zapobieganie, ograniczanie i zwalczanie nieuczciwej konkurencji oraz zwalczanie nadużyć związanych z dominującą pozycją organizacji finansowej na rynku usług finansowych;

3) wdrożenie kontroli państwa nad przestrzeganiem przepisów antymonopolowych na rynku usług finansowych.

39. Lokata bankowa (depozyt)

W ramach umowy lokaty bankowej (depozytu) jedna ze stron (instytucja kredytowa), która przyjęła kwotę pieniędzy (depozytu) otrzymaną od drugiej strony (depozytora) lub otrzymaną za nią, zobowiązuje się do zwrotu kwoty lokaty i zapłaty od niej odsetek na warunkach iw sposób określony w umowie. Stroną umowy jest instytucja kredytowa (bank). Prawo do przyciągania środków na depozyty posiadają instytucje kredytowe, które posiadają odpowiednie zezwolenie (licencję Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej) wydane zgodnie z procedurą ustaloną zgodnie z prawem oraz deponent, który jest uprawniony do działania jako dowolna osoba prawna lub osoba fizyczna.

Wpłaty można dokonywać zarówno w formie gotówkowej, jak i bezgotówkowej.

Umowa depozytu bankowego:

1) realne, ponieważ do jego zawarcia konieczne jest przeniesienie depozytu do banku;

2) jednostronnie wiążące, gdyż deponent nabywa prawo do żądania od banku zwrotu kwoty kaucji wraz z odsetkami, a jednocześnie nie ma żadnych zobowiązań wobec banku;

3) jest uznawana za publiczną, jeżeli inwestorem umowy jest osoba fizyczna. Instytucja kredytowa nie jest uprawniona do odmowy obywatelowi zawarcia umowy depozytu bankowego, a także nie jest uprawniona do ustalania nierównych warunków umowy dla różnych deponentów lub preferowania jednego deponenta względem drugiego;

4) ma formę pisemną. Nieprzestrzeganie pisemnej formy umowy, taka umowa jest uważana za niezawartą. Formę pisemną uważa się za zachowaną, jeżeli depozyt jest poświadczony książeczką oszczędnościową, świadectwem oszczędnościowym lub depozytowym albo innym dokumentem wydanym przez bank deponentowi, który spełnia wymogi przewidziane dla takich dokumentów przez prawo, zasady bankowe określone w zgodnie z nią oraz zwyczajami obrotu gospodarczego stosowanymi w praktyce bankowej.

Istnieją różne klasyfikacje rodzajów lokat bankowych. Najczęstsze rodzaje depozytów to:

1) depozyt na żądanie (na warunkach wystawiania depozytu na żądanie);

2) lokata terminowa (na warunkach zwrotu lokaty po upływie terminu określonego w umowie).

Od kwoty depozytu instytucja kredytowa płaci deponentowi odsetki, których wysokość określa umowa depozytu bankowego, które mogą być również zmienione przez instytucję kredytową w przypadku depozytów na żądanie, chyba że sama umowa depozytu bankowego stanowi inaczej. Jeżeli bank obniży oprocentowanie, nowe oprocentowanie stosuje się do depozytów złożonych przed powiadomieniem deponentów o obniżeniu oprocentowania, po upływie miesiąca od momentu odpowiedniego powiadomienia, chyba że umowa stanowi inaczej. Naliczane od dnia następującego po dniu otrzymania zainwestowanej kwoty w banku, do dnia poprzedzającego jej zwrot do deponenta lub obciążenie rachunku deponenta z innych przyczyn; o ile umowa lokaty bankowej nie stanowi inaczej, są wypłacane deponentowi na jego żądanie po upływie każdego kwartału oddzielnie od kwoty lokaty, a odsetki nieodebrane w tym okresie zwiększają kwotę lokaty, od której naliczane są odsetki.

Po zwrocie kaucji wszystkie naliczone do tego momentu odsetki są spłacane.

Odpowiedzialność z tytułu umowy lokaty bankowej powstaje w następujących przypadkach:

1) niewypełnienia przewidzianych prawem lub umową obowiązków zapewnienia zwrotu kaucji; utratę zabezpieczenia zwrotu kaucji lub pogorszenie jej warunków;

2) przyjmowanie od obywateli depozytu przez osobę nieuprawnioną lub z naruszeniem przepisów o depozytach;

3) niezwrotu kaucji, jej bezprawnym potrąceniu lub niewypłaceniu odsetek.

40. Konto bankowe

Przy zawieraniu umowy rachunku bankowego otwierany jest rachunek bankowy dla klienta lub wskazanej przez niego osoby na uzgodnionych przez strony warunkach. Na podstawie umowy rachunku bankowego bank zobowiązuje się do: przyjmowania i uznawania środków otrzymanych na rachunek otwarty przez klienta (posiadacza rachunku); realizacji dyspozycji klienta dotyczących przelewu i wydawania odpowiednich kwot z rachunku oraz wykonywania innych operacji na rachunku.

Wyróżnia się następujące rodzaje rachunków: rozliczeniowe, bieżące, depozytowe (depozytowe), walutowe, budżetowe, kredytowe, kartowe (konto karty specjalnej) itp.

Bank:

1) jest zobowiązany do zawarcia umowy rachunku bankowego z klientem, który złożył ofertę otwarcia rachunku na warunkach ogłoszonych przez bank do otwierania tego rodzaju rachunków, odpowiadających wymogom przewidzianym przez prawo i zasady bankowe określone w zgodnie z nim;

2) nie jest uprawniony do odmowy otwarcia rachunku, którego wykonanie jest przewidziane przepisami prawa, dokumentów założycielskich banku oraz udzielonego mu zezwolenia (licencji), z wyjątkiem przypadków, gdy odmowa taka jest spowodowana brak możliwości przyjęcia przez bank usług bankowych lub jest dozwolony przepisami prawa lub innymi aktami prawnymi oraz określania i kontrolowania kierunków wykorzystania środków pieniężnych klienta oraz ustanawiania innych ograniczeń nieprzewidzianych prawem lub umową rachunku bankowego dotyczących jego prawa do dysponowania środkami na jego własna dyskrecja;

3) może korzystać ze środków dostępnych na rachunku, gwarantując klientowi prawo do swobodnego dysponowania tymi środkami.

Bank jest zobowiązany do wykonywania na rzecz klienta operacji przewidzianych na tego typu rachunkach przez przepisy prawa, ustalone na jego podstawie zasady bankowości oraz praktyki biznesowe stosowane w praktyce bankowej, chyba że umowa rachunku bankowego stanowi inaczej (kredyt, wydanie lub przelew).

Pobranie środków z rachunku dokonywane jest przez bank na zlecenie klienta i bez zlecenia klienta – jest to dozwolone na mocy orzeczenia sądu, a także w innych przypadkach przewidzianych prawem lub przewidzianych umową pomiędzy bank i klient.

Wymagania gotówkowe:

1) bank na rzecz klienta związane z uznaniem rachunku (art. 850 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej) i płatnością za usługi bankowe (art. 851 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej);

2), a także klienta do banku w sprawie wypłaty odsetek za wykorzystanie środków (art. 852 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej), - zostają rozwiązane przez potrącenie (art. 410 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej) , chyba że umowa rachunku bankowego stanowi inaczej.

Instytucja kredytowa ponosi odpowiedzialność majątkową za nienależyte wykonanie operacji na rachunku. Istnieją następujące rodzaje naruszeń umowy rachunku bankowego: nieterminowe zaksięgowanie na rachunku środków otrzymanych przez klienta; nieuzasadnione obciążanie przez bank środków z rachunku; niezastosowanie się do dyspozycji klienta dotyczących przelewu środków z rachunku; niezastosowanie się do dyspozycji klienta co do wypłaty środków z rachunku. We wszystkich tych przypadkach (w przypadku tych naruszeń) bank jest zobowiązany do zapłaty odsetek od tej kwoty w sposób iw wysokości przewidzianej w art. 395 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej, czyli na podstawie stawki refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej za każdy dzień zwłoki.

Umowę rachunku bankowego można wypowiedzieć z inicjatywy: instytucji kredytowej (orzeczenie sądu) oraz klienta (w dowolnym momencie).

Saldo środków na rachunku jest wydawane klientowi lub, na jego zlecenie, przelewane na inny rachunek nie później niż siedem dni po otrzymaniu odpowiedniego pisemnego wniosku od klienta.

Wypowiedzenie umowy rachunku bankowego jest podstawą do zamknięcia rachunku klienta.

41. Charakterystyka rodzajów rachunków bankowych

Na podstawie umowy rachunku bankowego bank zobowiązuje się do przyjmowania i uznawania środków otrzymanych na rachunek otwarty przez klienta (posiadacza rachunku), realizacji dyspozycji klienta przelewu i wydawania odpowiednich kwot z rachunku oraz dokonywania innych operacji na rachunku bankowym. rachunek.

Rodzaje rachunków bankowych zostały wymienione w poprzednim pytaniu (rozliczenie, waluta, lokata itp.).

Najczęściej stosowanymi rodzajami rachunków bankowych są rachunki rozliczeniowe i bieżące. W związku z przejściem do systemu skarbowego w celu wykonania budżetu federalnego banki otwierają rachunki do ewidencjonowania dochodów i środków budżetowych federalnych organów skarbowych Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej. Głównymi rachunkami instytucji kredytowych są rachunki korespondencyjne i subkonta korespondenckie. Rachunki rozliczeniowe otwierane są dla organizacji handlowych (spółek i spółek gospodarczych, spółdzielni produkcyjnych, unitarnych przedsiębiorstw). Służą do:

1) uznawanie wpływów z działalności gospodarczej oraz dokonywanie płatności związanych z tą działalnością dostawcom i kontrahentom w obrocie cywilnoprawnym; kredytowanie kwot otrzymanych pożyczek;

2) rozliczenia z pracownikami z tytułu wynagrodzeń i innych płatności; rozliczenia z bankami za otrzymane pożyczki i odsetki od nich; płatności od orzeczeń sądów i innych organów, które mają prawo do podejmowania decyzji o odzyskaniu środków z rachunków osób prawnych w sposób bezsporny; inne transakcje rozliczeniowe.

Rachunki bieżące są używane głównie przez organizacje non-profit, a także podmioty gospodarcze, które nie są osobami prawnymi. W ten sposób otwierane są rachunki bieżące: organizacji publicznych, instytucji oraz wydzielonych oddziałów organizacji (oddziałów, przedstawicielstw).

Rachunek walutowy otwierany jest do uznawania i rozliczeń gotówkowych denominowanych w walucie obcej. Jednocześnie waluta obca to banknoty uznane za prawny środek płatniczy w danym państwie obcym.

Banknoty obcych państw, które zgodnie z ustawodawstwem tego państwa są uznawane za wycofane z obiegu lub ograniczone w obiegu, nie są uważane za walutę obcą.

Rachunek depozytowy (depozytowy) przeznaczony jest do przechowywania tymczasowo wolnych środków. Rachunek taki otwierany jest dla klienta banku na podstawie zawartej umowy lokaty bankowej.

W ramach umowy lokaty bankowej (depozytu) jedna ze stron (instytucja kredytowa), która przyjęła kwotę pieniędzy (depozytu) otrzymaną od drugiej strony (depozytora) lub otrzymaną za nią, zobowiązuje się do zwrotu kwoty lokaty i zapłaty od niej odsetek na warunkach iw sposób przewidziany w niniejszej umowie. Zgodnie z tą definicją instytucja kredytowa, jako jedna ze stron umowy lokaty bankowej, przechowuje środki przekazane jej przez klienta, a także płaci od nich odsetki w wysokości określonej w umowie oraz zobowiązuje się do wydawania środków na rzecz deponenta w terminie określonym przez strony w umowie (po określonym czasie lub na żądanie).

Zgodnie z umową depozytu bankowego deponent: przekazuje środki instytucji kredytowej na przechowanie; prawo do żądania zwrotu swoich środków w dowolnym momencie; otrzyma swoje środki na pierwsze żądanie, ale o ile w umowie nie określono inaczej, w przypadku żądania ich przed określoną datą (w określonym czasie), traci prawo do otrzymania całości lub części odsetek naliczonych od kwoty depozyt.

42. Bezpośrednie i bezsporne obciążanie środków z rachunków bankowych

Bezsporne obciążanie środków z rachunków bankowych na zlecenie osób trzecich należy odróżnić od obciążenia bezpośredniego.

W przypadku polecenia zapłaty na podstawie umowy zawartej przez klienta banku z kontrahentem (umowa dostawy), wskazany kontrahent, jako że warunki transakcji są spełnione, może żądać od instytucji kredytowej, w której rachunek Nabywca towarów, robót lub usług jest otwarty, odpisuje na jego rzecz kwotę należną z tytułu środków umowy.

Bezsporne obciążanie środków z rachunków bankowych ma następujące główne: różnice od braku akceptacji:

1) bezsporny odpis nie jest oparty na warunkach umowy, lecz wynika z przepisów prawa;

2) prawo do polecenia zapłaty przysługuje nie kontrahentowi czynności cywilnoprawnej, lecz organowi państwowemu;

3) prawo do bezspornego odpisu wynika z kompetencyjnych (administracyjnych, podatkowych) stosunków prawnych, a nie cywilnych i innych, opartych na równości stron;

4) bezsporny odpis opiera się na domniemaniu ważności wierzytelności, które ze swej natury nie wymagają wstępnej sankcji sądu lub sądu polubownego iw większości przypadków nie budzą sprzeciwu dłużnika; przypadki możliwości bezspornego obciążania rachunków bankowych są wyczerpująco określone przez prawo.

Zgodnie z ustawodawstwem podatkowym Federacji Rosyjskiej organom podatkowym przysługuje w ramach swoich uprawnień prawo do bezspornego odpisywania środków z rachunków bankowych instytucji kredytowych.

W przypadkach wyraźnie przewidzianych w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej uprawnienia organów podatkowych przysługują organom celnym, organom państwowych funduszy pozabudżetowych, państwowym organom wykonawczym i organom wykonawczym samorządu terytorialnego, innym organom i upoważnieni przez nie urzędnicy, którzy oprócz organów podatkowych i celnych, w określony sposób, otrzymują i pobierają podatki i/lub opłaty.

Co do zasady podatek pobierany jest od organizacji w sposób bezsporny. Zgodnie z nakazami organów podatkowych pobór odbywa się z rachunku rozliczeniowego (bieżącego) przedsiębiorstwa, aw przypadku braku środków na tych rachunkach - z rachunku walutowego.

Wyjątek - pobranie podatku od organizacji nie może być dokonane w sposób bezsporny, jeżeli obowiązek zapłaty podatku wynika ze zmiany przez organ podatkowy kwalifikacji prawnej transakcji zawieranych przez podatnika z osobami trzecimi lub kwalifikacji prawnej statusu oraz charakter działalności podatnika.

Organy celne Federacji Rosyjskiej mają prawo do bezspornego umorzenia długu płatników ceł eksportowych i importowych zarówno w rublach, jak iw walucie obcej.

Federalna Służba Celna jest federalnym organem wykonawczym pełniącym funkcje kontrolne i nadzorcze w dziedzinie ceł; agent kontroli waluty; specjalne funkcje do zwalczania przemytu, innych przestępstw i wykroczeń administracyjnych.

Do głównych funkcji organów celnych Federacji Rosyjskiej należą: pobór ceł, podatków, ceł antydumpingowych, specjalnych i wyrównawczych, opłat celnych, kontrola poprawności naliczania i terminowości ich uiszczania; odprawa celna i kontrola celna; zwalczanie naruszeń przepisów celnych i przepisów podatkowych dotyczących towarów przewożonych przez granicę celną Federacji Rosyjskiej.

Zadłużenie w walucie obcej jest umarzane poleceniem inkasa w walucie obcej do uprawnionego banku prowadzącego rachunek walutowy płatnika.

43. Umowa pożyczki. Procedura przyznawania środków na podstawie umowy pożyczki

Zgodnie z umową kredytową z jednej strony bank lub inna organizacja kredytowa (kredytodawca) zobowiązuje się do udostępnienia kredytobiorcy środków (kredytu) w wysokości i na warunkach określonych w umowie; z drugiej strony pożyczkobiorca zobowiązuje się zwrócić otrzymaną kwotę pieniędzy i zapłacić od niej odsetki. Umowa pożyczki jest obopólna wiążąca i zawierana wyłącznie w formie pisemnej. Jej nieprzestrzeganie pociąga za sobą nieważność umowy pożyczki i uważa się ją za nieważną.

Strony mogą odmówić zrealizowania transakcji w następujących przypadkach:

1) wierzyciel ma prawo odmówić:

a) od udzielenia pożyczkobiorcy pożyczki określonej w umowie pożyczki w całości lub w części w przypadku wystąpienia okoliczności jednoznacznie wskazujących, że przekazana pożyczkobiorcy kwota pieniędzy nie zostanie zwrócona w terminie;

b) od dalszego kredytowania kredytobiorcy na podstawie umowy w przypadku naruszenia przez kredytobiorcę obowiązku określonego w umowie kredytu na przeznaczenie kredytu;

2) kredytobiorca ma prawo odmówić otrzymania kredytu w całości lub w części, zawiadamiając o tym kredytodawcę przed upływem określonego w umowie terminu jej udzielenia, chyba że przepisy prawa, inne akty prawne lub umowa kredytu stanowią inaczej.

Zasady udzielania kredytów bankowych: spłata; Zapłata; bezpieczeństwo; celowość.

Procedurę przekazywania środków przez instytucje kredytowe reguluje ustawa federalna „O Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej (Banku Rosji)”, „O bankach i bankowości”, a także Regulamin Banku Centralnego Federacja Rosyjska „W sprawie procedury udostępniania (umieszczania) środków przez instytucje kredytowe i ich zwrotu (spłaty) ”z dnia 3108.1998 nr 54-P. Udostępnianie środków na podstawie umowy pożyczki może odbywać się zarówno w walucie krajowej Federacji Rosyjskiej, jak iw walutach obcych zgodnie z wymogami obowiązującego ustawodawstwa.

Bank udostępnia klientowi środki z umów kredytowych w następującej kolejności:

a) osobom prawnym – wyłącznie w sposób bezgotówkowy poprzez uznanie środków na rachunku/subkoncie rozliczeniowym lub korespondencyjnym klienta kredytobiorcy otwartego na podstawie umowy rachunku bankowego, w tym przy przekazywaniu środków na opłacenie dokumentów płatniczych oraz o wypłatę wynagrodzenia;

b) osoby fizyczne w sposób bezgotówkowy poprzez uznanie środków na rachunku bankowym klienta-kredytobiorcy osoby fizycznej, co oznacza również rachunek do ewidencjonowania kwot depozytów (depozytów) osób fizycznych przyciąganych przez bank w banku oraz w gotówka w kasie banku. Udostępnianie (lokowanie) środków w walucie obcej osobom prawnym i osobom fizycznym jest realizowane przez uprawnione banki w sposób bezgotówkowy.

Sposoby udostępnienia przez bank środków klientowi w ramach umowy kredytowej: jednorazowe uznanie środków na rachunkach bankowych; wydanie gotówki pożyczkobiorcy - osoba fizyczna; otwarcie linii kredytowej, czyli zawarcie umowy, na podstawie której klient-kredytobiorca nabywa prawo do otrzymywania i dysponowania środkami w określonym terminie; pożyczanie przez bank na rachunek bankowy klienta-kredytobiorcy oraz wypłata dokumentów rozliczeniowych z rachunku bankowego klienta-kredytobiorcy itp.

Przy otwieraniu kredytu spełnione są następujące warunki:

1) łączna kwota środków przekazanych klientowi-kredytobiorcy nie może przekroczyć maksymalnej kwoty (limitu) określonej w umowie;

2) w okresie obowiązywania umowy kwota jednorazowego zadłużenia klienta-kredytobiorcy nie przekracza limitu ustalonego niniejszą umową.

44. Pożyczki Banku Rosji dla instytucji kredytowych zabezpieczone zastawem papierów wartościowych. Operacje rozliczeniowe i gotówkowe

Bank Centralny Federacji Rosyjskiej udziela pożyczek instytucjom kredytowym w walucie Federacji Rosyjskiej w celu utrzymania i regulacji płynności systemu bankowego oraz na warunkach bezpieczeństwa, pilności, spłaty, płatności.

Pożyczki Banku Rosji są zabezpieczone zastawem papierów wartościowych znajdujących się na liście lombardowej, czyli liście papierów wartościowych akceptowanych jako zabezpieczenie pożyczek Banku Rosji. Aby uzyskać kredyt, musi zostać zawarta ogólna umowa kredytowa między Bankiem Rosji a instytucją kredytową. Kredyt udzielany jest na rachunek bankowy otwarty na podstawie umowy rachunku bankowego z pododdziałami sieci rozliczeniowej Banku Rosji. Papiery wartościowe muszą spełniać następujące wymagania: umieszczone na liście pionków; są ewidencjonowane na rachunku depozytowym banku otwartym u depozytariusza; należą do organizacji kredytowej na podstawie prawa własności, nie są obciążone innymi obowiązkami; nie ma sporów i roszczeń zgłoszonych zgodnie z ustaloną procedurą w odniesieniu do zabezpieczeń; mają termin zapadalności nie wcześniej niż 10 dni kalendarzowych od daty zapadalności wnioskowanej pożyczki.

Termin zapadalności papieru wartościowego oznacza najbliższy z następujących dat:

1) wykup zabezpieczenia;

2) wpłatę części wartości nominalnej zabezpieczenia;

3) wykup papieru wartościowego przez Bank Rosji.

Zabezpieczenie pożyczki uważa się za wystarczające, jeżeli wartość rynkowa papierów wartościowych skorygowana o odpowiedni współczynnik korygujący jest większa lub równa kwocie żądanej pożyczki, w tym kwoty odsetek za przewidywany okres użytkowania pożyczki . Niewystarczające zabezpieczenie stanowi podstawę do odmowy udzielenia żądanej kwoty pożyczki.

Bank Centralny Federacji Rosyjskiej zapewnia instytucjom kredytowym: rodzaje pożyczek: pożyczki intraday, overnight, pożyczki lombardowe.

Pożyczki w ciągu dnia są dostarczane w dniu roboczym pododdziału sieci rozliczeniowej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Pożyczki na noc dostarczone w ciągu jednego dnia roboczego.

Warunki składania wniosków pożyczki w lombardzie ustanowiony przez Bank Rosji i opublikowany przez Biuletyn Banku Rosji. Oprocentowanie kredytów overnight, stawki cut-off oraz stawki średnioważone na podstawie wyników przeprowadzonych przetargów kredytów lombardowych, oprocentowanie kredytów lombardowych udzielanych według stałej stopy procentowej oraz opłaty za prawo do korzystania z kredytów w ciągu dnia są ustalane przez Bank Rosji.

Relacje instytucji kredytowych z klientami w zakresie obsługi gotówkowej są realizowane na podstawie umowy.

Do kompleksowej obsługi gotówkowej osób fizycznych i prawnych, do wykonywania operacji z gotówką i innymi kosztownościami, organizacje kredytowe tworzą dział kasowy, składający się z kas przychodzących, wychodzących, przychodzących i wychodzących, kas wieczornych, kas przeliczeniowych i innych.

Aby zapewnić terminowe wycofanie gotówki z rachunków bankowych organizacji i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą bez tworzenia osoby prawnej, a także z rachunków depozytowych obywateli w organizacjach kredytowych, kwota minimalnego dopuszczalnego salda gotówkowego w kasie operacyjnej na koniec dnia jest ustawiony. Rzeczywiste saldo pieniędzy w kasie nie powinno być niższe niż ustalone. Minimalne saldo gotówki w kasie operacyjnej jest ustalane przez instytucję kredytową w porozumieniu z instytucją Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, na podstawie wielkości obrotu gotówkowego przechodzącego przez kasę, harmonogramu otrzymywania gotówki od klientów , procedurę jego przetwarzania i inne cechy organizacji obiegu gotówki i pracy gotówkowej.

45. Gromadzenie środków pieniężnych i innych kosztowności w instytucjach kredytowych. Rozliczenie stosunku prawnego

Procedurę zbierania funduszy i innych kosztowności w Rosji dla instytucji kredytowych i ich oddziałów działających na terytorium Federacji Rosyjskiej reguluje ustawa federalna „O Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej (Banku Rosji)”, „O banki i działalność bankowa”, a także Regulamin „W sprawie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych w instytucjach kredytowych na terytorium Federacji Rosyjskiej” z dnia 09.10.2002 nr 199-P. Instytucje kredytowe prowadzą odbiór i dostawę własnych środków pieniężnych i przedmiotów wartościowych, a także środków pieniężnych i przedmiotów wartościowych należących do klientów samodzielnie lub na warunkach umownych za pośrednictwem innych organizacji, które przeprowadzają operacje windykacyjne i są częścią systemu bankowego Federacji Rosyjskiej.

Kierownik działu windykacji zapewnia organizację pracy przy dostawie kosztowności, stworzenie warunków mających na celu bezpieczeństwo przewożonych kosztowności oraz bezpieczeństwo brygady kolekcjonerów.

Rozliczanie, przechowywanie i używanie broni i amunicji w instytucjach kredytowych odbywa się zgodnie z przepisami Ministerstwa Spraw Wewnętrznych Rosji.

Operacje odbioru i dostawy gotówki są przeprowadzane wyłącznie na sprawnych technicznie pojazdach specjalnych, które mają odpowiedni kolor i kolor graficzny, specjalne sygnały świetlne i dźwiękowe; środki łączności radiowej i inne środki niezbędne do zapewnienia bezpieczeństwa i ochrony pracowników windykacji oraz bezpieczeństwa przewożonych przedmiotów wartościowych.

W punkcie odbioru gotówki mogą pracować następujące osoby: sprawne ze względów zdrowotnych; przetestowany przez organy Ministerstwa Spraw Wewnętrznych Rosji; którzy przeszli szkolenie na specjalnych kursach dla ochroniarzy zgodnie z programem zatwierdzonym przez Ministerstwo Spraw Wewnętrznych Rosji.

Pracownicy zajmujący się odbiorem gotówki muszą być wyposażeni w specjalny sprzęt, środki ochrony osobistej oraz uzbrojeni w broń palną. Procedura uzyskiwania przez Rosyjskie Stowarzyszenie poboru gotówki w organach spraw wewnętrznych w celu tymczasowego użycia niektórych typów i modeli wojskowej broni strzeleckiej i nabojów jest ustanowiona dekretem rządu Federacji Rosyjskiej „W sprawie środków prawnych podmioty o specjalnych zadaniach statutowych z wojskową bronią strzelecką”.

Obecnie stosunki rozliczeniowe reguluje w Rosji Kodeks Cywilny Federacji Rosyjskiej oraz ustawodawstwo bankowe.

Rozliczenie stosunku prawnego - są to public relations regulowane przepisami prawa i wynikające z realizacji rozliczeń między organizacjami a osobami fizycznymi w procesie prowadzenia działalności gospodarczej i związanej z nią działalności niegospodarczej, a także między nimi a państwem w procesie wypełniania zobowiązań finansowych.

Osobliwości rozliczeń pomiędzy różnymi uczestnikami ugodowych stosunków prawnych są następujące:

1) rozliczenia z udziałem obywateli, niezwiązane z ich działalnością gospodarczą, mogą być dokonywane gotówkowo bez ograniczenia kwoty lub bezgotówkowo;

2) rozliczenia między osobami prawnymi, a także rozliczenia z udziałem obywateli związane z ich działalnością gospodarczą są dokonywane bezgotówkowo;

3) rozliczenia między osobami wskazanymi w akapicie poprzedzającym mogą być dokonywane także gotówkowo, chyba że przepisy prawa stanowią inaczej.

Płatności bezgotówkowe realizowane są za pośrednictwem banków i innych organizacji kredytowych, w których otwarte są odpowiednie rachunki, chyba że ustawa stanowi inaczej i nie stanowi tego stosowana forma płatności.

Przy dokonywaniu płatności bezgotówkowych dozwolone są płatności poleceniem zapłaty; akredytywą; czeki; rozliczenia inkasowe oraz w innych formach przewidzianych prawem, ustalonymi zgodnie z nim zasadami bankowości oraz zwyczajami gospodarczymi stosowanymi w praktyce bankowej.

46. Zlecenie płatnicze i akredytywa

Dokonując płatności poleceniem wypłaty, bank zobowiązuje się w imieniu płatnika, kosztem środków na jego koncie, przelać określoną kwotę pieniędzy na konto osoby wskazanej przez płatnika w tym lub w innym banku w terminie przewidzianym przepisami prawa lub ustalonym zgodnie z nią, chyba że umowa rachunku bankowego przewiduje krótszy termin lub nie wynika ze zwyczajów praktyki gospodarczej stosowanych w praktyce bankowej.

Zamówienie płatnika realizowane przez bank, jeżeli na rachunku płatnika znajdują się środki, chyba że umowa między płatnikiem a bankiem stanowi inaczej. Dyspozycje są realizowane przez bank zgodnie z kolejnością obciążania rachunku. Bank, który przyjął zlecenie płatnicze zleceniodawcy, jest zobowiązany w wyznaczonym terminie przelać odpowiednią kwotę pieniężną do banku odbiorcy w celu jej uznania na koncie osoby wskazanej w zleceniu. Ma prawo przyciągać inne banki do wykonywania operacji przelewu środków na rachunek wskazany w zleceniu klienta. Na żądanie płatnika bank jest zobowiązany do niezwłocznego poinformowania go o wykonaniu zlecenia.

Przekazy pieniężne są pilne, wczesne i odroczone. Są one ustanawiane za zgodą stron stosunków ugodowych.

Akredytywa reprezentuje zobowiązanie pieniężne banku wystawione przez niego w imieniu klienta na rzecz jego kontrahenta na podstawie umowy, na podstawie której bank otwierający akredytywę (bank wystawiający) może dokonać płatności na rzecz dostawcy lub upoważnić inny bank do dokonania takie płatności.

Dokonując płatności w ramach akredytywy, zgodnie z Regulaminem płatności bezgotówkowych, bank występujący w imieniu płatnika otwierającego akredytywę (bank wystawiający) zobowiązuje się do dokonania płatności na rzecz odbiorcy środków po przedstawieniu dokumentów spełniających wszystkie warunki akredytywy lub upoważnieniu innego banku (banku realizującego) do dokonywania takich płatności. Bankiem wykonującym może być bank wydający, bank odbiorcy lub inny bank. Akredytywa jest odrębna i niezależna od umowy głównej.

Rodzaje akredytyw:

1) gwarantowanej (zdeponowanej), która jest uważana za akredytywę, przy otwarciu której bank wystawiający przelewa środki własne płatnika lub kredyt udzielony mu w dyspozycji banku dostawcy (banku wykonującego) na odrębny rachunek bilansowy „Akredytywy” na cały okres ważności zobowiązań banku wystawiającego;

2) akredytywy niezabezpieczonej (gwarantowanej), która może być otwarta w przypadku nawiązania relacji korespondencyjnych między bankami;

3) odwołalny, w którym nie ma wskazania, czy jest odwołalny czy nieodwołalny;

4) nieodwołalne, których nie można zmienić ani anulować bez zgody dostawcy, na rzecz którego została otwarta.

Dokonując rozliczeń w ramach akredytywy, płatnik składa bankowi wystawiającemu 2 egzemplarze wniosku o otwarcie akredytywy, w którym zleca bankowi wystawiającemu otwarcie akredytywy. Na podstawie wniosku bank wystawiający sporządza akredytywę.

Aby otrzymać środki z akredytywy, dostawca po wysłaniu towaru składa do banku obsługującego ewidencję faktur, wysyłek i innych dokumentów przewidzianych warunkami akredytywy. Dokumenty potwierdzające płatności w ramach akredytywy muszą być dostarczone przez dostawcę do banku przed upływem terminu akredytywy i potwierdzają spełnienie wszystkich warunków akredytywy. W przypadku naruszenia chociaż jednego z tych warunków, nie są dokonywane żadne płatności z akredytywy. Przy płatności w ramach akredytywy bank dostawcy (bank realizujący) jest zobowiązany do sprawdzenia, czy dostawca spełnia wszystkie warunki akredytywy, a także poprawność księgi rachunkowej.

47. Odbiór i kontrola

Przy obliczaniu dla kolekcja bank (bank emisyjny) zobowiązuje się w imieniu klienta przeprowadzić na koszt klienta czynności w celu otrzymania płatności i (lub) przyjęcia płatności od płatnika. Bank wydający, który otrzymał zlecenie klienta, ma prawo zlecić jego wykonanie inny bank (bank wykonujący).

Procedura dokonywania płatności do windykacji reguluje ustawa, ustalone na jej podstawie zasady bankowości oraz stosowane w praktyce bankowej zwyczaje obrotu gospodarczego, zgodnie z którymi:

1) w przypadku niewykonania lub nienależytego wykonania zlecenia klienta, bank wystawiający odpowiada wobec niego na zasadach iw wysokości przewidzianej normami odpowiedzialności za naruszenie zobowiązań;

2) otrzymane (pobrane) kwoty muszą być niezwłocznie przekazane przez bank wykonujący do dyspozycji banku wydającego, który jest zobowiązany zaksięgować te kwoty na rachunku klienta. Bank wykonujący ma prawo do wstrzymania z pobranych kwot wynagrodzenia i zwrotu należnych mu wydatków;

3) w przypadku nieotrzymania wpłaty i (lub) akceptacji, bank wystawiający niezwłocznie informuje o tym klienta, prosząc go o instrukcje dotyczące dalszych działań. W ten sposób klient ma możliwość samodzielnego określenia swoich dalszych działań w związku z nieotrzymaniem płatności.

Paragon - jest to papier wartościowy zawierający bezwarunkowe polecenie wystawcy czeku do banku wypłaty wskazanej w nim kwoty posiadaczowi czeku.

Charakterystyczną cechą relacji dotyczących rozliczeń czekiem jest ich specjalna kompozycja przedmiotowa. Głównymi uczestnikami tych relacji są wystawca – czyli osoba, która wystawiła czek, posiadacz czeku – osoba będąca właścicielem wydanego czeku, płatnik – bank dokonujący płatności prezentowanym czekiem.

Zgodnie z ustawodawstwem ustalone zgodnie z nim zasady bankowości oraz zwyczaje obrotu gospodarczego stosowane w praktyce bankowej:

1) jako płatnik czeku może być wskazany tylko bank, w którym wystawca czeku posiada środki pieniężne, którymi ma prawo dysponować wystawiając czek;

2) niedopuszczalne jest wycofanie czeku przed upływem terminu do jego okazania;

3) wystawienie czeku nie wygasa obowiązku pieniężnego, w wykonaniu którego został wystawiony. Czek jedynie zastępuje, ale nie likwiduje dawnego zobowiązania dłużnego wystawcy, które pozostaje w mocy do momentu wypłaty czeku przez płatnika. Od tego momentu posiadacz czeku traci prawo do dochodzenia roszczeń wobec wystawcy;

4) czek jest opłacany przez płatnika na koszt wystawcy czeku, pod warunkiem przedstawienia go do zapłaty w ustalonym terminie. Osoba, która zapłaciła czek, ma prawo żądać wydania jej czeku wraz z pokwitowaniem zapłaty;

5) okazanie czeku do zapłaty dokonuje posiadacz czeku poprzez przedstawienie czeku do inkasa w banku obsługującym posiadacza czeku (inkasa czeku);

6) posiadacz czeku jest obowiązany zawiadomić swojego indosa i wystawcę o nieopłacie czeku w ciągu dwóch dni roboczych od dnia protestu lub czynności równorzędnej;

7) jeżeli płatnik odmawia wypłaty czeku, posiadaczowi czeku przysługuje regres: zgodnie z którym ma on prawo zgłosić roszczenie o zapłatę wszystkim osobom zobowiązanym z czeku – wystawcy, zlecającym, indosantom, którzy odpowiadają solidarnie wobec posiadacza czeku. W przypadku nieuzasadnionej odmowy wypłaty czeku płatnik ponosi odpowiedzialność wobec wystawcy czeku, ale nie wobec posiadacza czeku;

8) Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej ustanawia skrócony termin przedawnienia (6 miesięcy) dla roszczeń posiadacza czeku wobec osób zobowiązanych z czeku. Naliczana jest od dnia upływu terminu przedstawienia czeku do zapłaty.

48. Międzyregionalne płatności elektroniczne w Federacji Rosyjskiej

Międzyregionalne rozliczenia elektroniczne (MED) prowadzone są poprzez sieć rozliczeniowa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Międzyregionalne rozliczenia elektroniczne prowadzone za pośrednictwem sieci rozliczeniowej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej są rozumiane jako zespół relacji między pododdziałami sieci rozliczeniowej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej zlokalizowanymi na terytorium różnych podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej Federacji Rosyjskiej, a także między instytucjami kredytowymi, klientami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej i pododdziałami sieci rozliczeniowej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w celu dokonywania płatności za pomocą dokumentów dotyczących płatności i usług skompilowanych w formie elektronicznej.

Procedura wdrażania międzyregionalnych płatności elektronicznych zakłada, że:

1) przelew płatności odbywa się na podstawie polecenia wypłaty;

2) prowadzona jest wymiana elektronicznych dokumentów płatniczych (EPD) i elektronicznych dokumentów informacyjnych usług (ESID) między instytucjami kredytowymi lub klientami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej a jednostką usługową sieci rozliczeniowej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w paczkach zawierających jeden lub więcej dokumentów elektronicznych;

3) każda paczka jest podpisana (chroniona) podpisem cyfrowym nadawcy, natomiast poszczególne EPD w paczce nie są podpisane;

4) przy transmisji pakietów EPD wykorzystywane są narzędzia bezpieczeństwa informacji stosowane w systemie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej;

5) elektroniczne dokumenty płatnicze zawarte w pakiecie podpisane elektronicznym podpisem cyfrowym (EDS) uznaje się za mające równą moc prawną z dokumentami rozliczeniowymi sporządzonymi w formie papierowej, podpisanymi przez osoby upoważnione i poświadczonymi pieczęcią, tylko wtedy, gdy autentyczność EPD pakiet jest potwierdzony. Norma ta powinna znaleźć odzwierciedlenie w umowie o wymianie dokumentów elektronicznych przy dokonywaniu rozliczeń za pośrednictwem sieci rozliczeniowej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej;

6) potwierdzenie autentyczności EPD (pakietu EPD) jest podstawą do kolejnych operacji.

Wytwarzanie i wykonanie kopii EPD na papierze jest wykonywane przez instytucję Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej obsługującą bank, klienta Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej - odbiorcę w przypadku wykonania EPD nie mogą być wnoszone drogą elektroniczną do banku, klienta Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, ponieważ nie są uczestnikami wymiany dokumentów elektronicznych z Bankiem Centralnym Federacji Rosyjskiej i odbywa się zgodnie z Zasadami Rachunkowości w Bank Centralny Federacji Rosyjskiej (Bank Rosji), a także bezpośrednio przez bank, klienta Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej - odbiorcę w przypadku, gdy wykonana EPD jest przesyłana elektronicznie (za pomocą telekomunikacji lub na medium) bank, klient Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, który jest uczestnikiem wymiany dokumentów elektronicznych z Bankiem Centralnym Federacji Rosyjskiej.

Na podstawie zarządzenia Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w sprawie włączenia podpodziału sieci rozliczeniowej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej do liczby uczestników Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego, w „Katalogu kodów identyfikacyjnych banków Uczestników Rozrachunków na Terytorium Federacji Rosyjskiej” („Dyrektorium BIC Federacji Rosyjskiej”), ustala się znak uczestnika w Ministerstwie Rozwoju Gospodarczego (rekwizyty „Uczestnik rozliczeń elektronicznych” – UER) dla odpowiedni podział sieci rozliczeniowej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Na podstawie informacji uczestników MED o udziale użytkownika (banku) w systemie MED, ustalonych w Umowie Rachunku i Umowie Giełdy, dokonuje się zmian w Katalogu RF BIC w określony sposób. Lista uczestników Ministerstwa Rozwoju jest korygowana w odstępach ustalonych dla aktualizacji „Katalogu BIC RF”.

Użytkownikami systemu MER mogą być banki i klienci Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, którzy posiadają konta korespondenckie, subkonta korespondenckie lub inne konta w RCC (GRCC) uczestników MER. Odbiorcą płatności elektronicznych może być Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, instytucje kredytowe i ich klienci, a także klienci Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, pod warunkiem, że podział sieci rozliczeniowej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej obsługującym je jest członkiem Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego.

49. Powiernicze zarządzanie majątkiem

Podstawowe pojęcia i postanowienia dotyczące powierniczego zarządzania majątkiem:

1) założyciel zarządu powierniczego - właściciel nieruchomości lub inne osoby zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej;

2) zarządca powierniczy – organizację kredytową, a w przypadkach, gdy działa jako fundator zarządu powierniczego majątkiem – indywidualny przedsiębiorca lub organizację handlową, z wyjątkiem przedsiębiorstwa unitarnego;

3) fundusz ogólnego zarządu banku (OFBU) - kompleks majątkowy składający się z majątku przekazanego w zarząd powierniczy przez różne osoby i zjednoczonego na zasadzie wspólnej własności, a także nabytego przez powiernika w toku zarządzania powierniczego;

4) założyciel zarządu OFBU - założyciel zarządu trustu, który wniósł do OFBU udział majątkowy;

5) zaświadczenie o udziale kapitałowym – dokument poświadczający fakt przekazania majątku zarządowi powierniczemu oraz wielkość udziału założycielskiego w OFBU. Certyfikat uczestnictwa nie jest własnością i nie może być przedmiotem umów sprzedaży i innych transakcji;

6) deklaracja inwestycyjna – dokument zawierający informacje o udziale poszczególnych rodzajów papierów wartościowych wchodzących w skład portfela inwestycyjnego OFBU, udziale środków ulokowanych w wartościach walutowych, o sektorowej dywersyfikacji inwestycji (według rodzajów sektorów emitentów papierów wartościowych).

Na podstawie umowy powiernictwa majątkowego jedna strona (założyciel zarządu) przekazuje majątek drugiemu opiekunowi (powiernikowi) na określony czas w zarządzie powierniczym, a druga strona zobowiązuje się do zarządzania tym majątkiem w interesie założyciela zarządu lub osoby wskazany przez niego (beneficjenta);

Zarządzanie majątkiem w interesie założyciela zarządu lub osoby przez niego wskazanej (beneficjenta) może nastąpić bez połączenia majątku tego założyciela w jeden kompleks majątkowy z majątkiem innych osób (indywidualna umowa o zarządzanie trustem) lub z połączeniem majątku tego założyciela w jeden zespół majątkowy z majątkiem innych osób (indywidualna umowa o zarządzanie trustem) lub z połączeniem majątku tego założyciela majątek tego założyciela w jeden zespół majątkowy – wspólny fundusz zarządzania bankowością – wraz z majątkiem innych osób.

Przedmiotem zarządzania powierniczego dla instytucji kredytowej działającej jako powiernik mogą być: środki w walucie Federacji Rosyjskiej oraz w walucie obcej; papiery wartościowe; klejnoty naturalne i metale szlachetne; pochodne instrumenty finansowe będące własnością rosyjskich rezydentów.

Majątek otrzymany przez instytucję kredytową - powiernika do zarządzania trustem jest oddzielany od innego majątku założyciela trustu, a także od majątku organizacji kredytowej - powiernika. Do prowadzenia ewidencji transakcji z mieniem otrzymanym w ramach zarządzania powierniczego przez instytucję kredytową wykorzystywane są rachunki zarządzania powierniczego.

W przypadku instytucji kredytowych działających jako powiernicy do dokonywania rozliczeń z tytułu zarządzania powierniczego:

1) w rublach - w instytucjach Banku Rosji otwiera się oddzielne konto osobiste rachunku bilansowego nr 40701 „Organizacje finansowe”. Otwierają go instytucje kredytowe - powiernicy w miejscu otwarcia rachunku korespondencyjnego (subkorespondenta) instytucji kredytowej (oddziału);

2) w walucie obcej – rachunek nr 40701 jest otwierany w innych uprawnionych bankach.

Operacje zarządzania powierniczego w instytucjach kredytowych – zarządzający powiernikami rozliczani są w odrębnym bilansie sporządzonym dla każdej indywidualnej umowy o zarządzanie powiernicze oraz dla każdego ogólnego funduszu zarządzania bankiem.

Na podstawie odrębnych sald wynikających z umów sporządzany jest dzienny skonsolidowany bilans zarządzania powierniczego.

50. Transakcje międzybankowe. Ubezpieczenie depozytów bankowych

W procesie wykonywania operacji międzybankowych instytucje kredytowe na podstawie umowy są uprawnione do: pozyskiwania i lokowania od siebie środków w formie depozytów (depozytów) i pożyczek; prowadzić rozliczenia poprzez centra rozliczeniowe i rachunki korespondenckie otwarte zgodnie z ustaloną procedurą, otwierane między sobą; dokonywać innych wzajemnych transakcji przewidzianych koncesjami wydanymi przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej.

Stosunki korespondencyjne między instytucją kredytową a Bankiem Centralnym Federacji Rosyjskiej odbywają się na podstawie umowy i zakładają, co następuje:

1) środki są pobierane z rachunków instytucji kredytowej na jej zlecenie lub za jej zgodą, z wyjątkiem przypadków przewidzianych w ustawie federalnej;

2) w przypadku braku środków na udzielanie kredytów klientom i wypełnianie zaciągniętych zobowiązań instytucja kredytowa może ubiegać się o pożyczki z Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej na warunkach przez nią określonych;

3) comiesięczne raporty instytucji kredytowej do Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej o nowo otwartych rachunkach korespondencyjnych na terytorium Federacji Rosyjskiej i za granicą;

4) instytucje kredytowe nawiązują stosunki korespondencyjne z bankami zagranicznymi zarejestrowanymi na terytoriach stref offshore obcych państw, w sposób określony przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej.

System obowiązkowego ubezpieczenia depozytów osób fizycznych w bankach jest tworzony w celu zapewnienia gwarancji zwrotu środków przyciąganych przez banki od obywateli oraz rekompensat za utratę dochodów z zainwestowanych środków.

Członkowie obowiązkowego systemu gwarantowania depozytów są:

1) Agencja Ubezpieczania Depozytów;

2) banki wpisane do rejestru i pozyskujące środki od obywateli (ubezpieczycieli);

3) współtwórcy;

4) Bank Rosji.

Zasady systemu gwarantowania depozytów: obowiązkowy udział banków w systemie gwarantowania depozytów; zmniejszenie ryzyka negatywnych konsekwencji dla deponentów w przypadku niewywiązania się banków ze swoich zobowiązań; przejrzystość systemu gwarantowania depozytów; akumulacyjny charakter tworzenia obowiązkowego funduszu gwarantowania depozytów kosztem regularnych składek ubezpieczeniowych banków uczestniczących w systemie gwarantowania depozytów.

Ogółem fundusze i inne mienie, które są tworzone i wykorzystywane zgodnie z ustawą federalną „O ubezpieczeniu depozytów osób fizycznych w bankach Federacji Rosyjskiej” z dnia 23.12.2003 grudnia 177 r. Nr XNUMX-FZ, stanowi Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Depozytów. Dla Funduszu Obowiązkowego Gwarantowania Depozytów prowadzona jest odrębna rachunkowość, fundusz nie może być pobierany od zobowiązań Federacji Rosyjskiej, podmiotów Federacji Rosyjskiej, gmin, banków, innych osób trzecich, a także Agencji Gwarantowania Depozytów, z wyjątkiem przypadków gdy obowiązki Agencji powstały w związku z niewywiązaniem się z obowiązku wypłaty odszkodowania z tytułu depozytów. Źródła powstania obowiązkowego funduszu gwarantowania depozytów: składki ubezpieczeniowe; kary za opóźnioną i (lub) niepełną płatność składek ubezpieczeniowych; środki pieniężne i inne mienie otrzymane z zaspokojenia roszczeń Agencji Ubezpieczenia Depozytów, nabyte w wyniku wypłaty odszkodowania z depozytów; środki z budżetu federalnego w przypadkach przewidzianych ustawą; dochody z lokowania i (lub) inwestowania czasowo wolnych środków funduszu obowiązkowego ubezpieczenia depozytów; początkowy wkład majątkowy; inne dochody nie zakazane przez prawo.

Oprócz obowiązkowego ubezpieczenia lokat bankowych istnieje również ubezpieczenie dobrowolne. Banki mają prawo tworzyć dobrowolne fundusze ubezpieczenia depozytów, aby zapewnić zwrot depozytów i wypłatę z nich dochodów. Takie fundusze powstają jako organizacje non-profit.

51. Regulacja walutowa. Waluta i wartości walut

Regulacja dewizowa jest z jednej strony elementem formy prawnej realizacji polityki finansowej państwa, z drugiej zaś częścią ogólnej polityki gospodarczej, której głównym zadaniem jest kształtowanie i rozwój system monetarny i finansowy. Regulacja walutowa to zespół środków prawnych i ekonomicznych mających na celu utrzymanie ładu i porządku oraz zapewnienie realizacji interesów państwa w zakresie wartości walutowych. Regulacja stosunków walutowych, w tym status prawny instytucji kredytowych jako uczestników takich stosunków, w Federacji Rosyjskiej odbywa się zgodnie z postanowieniami Konstytucji Federacji Rosyjskiej, ustawy federalnej „O regulacji walutowej i kontroli walutowej” z dnia 10.12.2003 grudnia , 173 nr XNUMX-FZ i inne regulacyjne akty prawne.

Waluta Federacji Rosyjskiej oznacza:

1) banknoty w postaci banknotów i monet Banku Rosji znajdujące się w obiegu jako prawny środek płatniczy w gotówce na terytorium Federacji Rosyjskiej oraz wymienione banknoty wycofane lub wycofane z obiegu, ale podlegające wymianie;

2) środki na rachunkach bankowych i lokatach bankowych.

Waluta obca to:

1) banknoty w postaci banknotów, bonów skarbowych, mottes znajdujące się w obiegu i stanowiące legalny środek płatniczy na terytorium właściwego państwa obcego (grupy państw obcych), a także wskazane banknoty wycofane lub wycofane z obiegu , ale podlega wymianie;

2) środki na rachunkach bankowych i lokatach bankowych w jednostkach monetarnych państw obcych oraz międzynarodowych jednostkach monetarnych lub rozrachunkowych.

Waluty obce i zewnętrzne papiery wartościowe, czyli papiery, które nie są powiązane z wewnętrznymi papierami wartościowymi, są ujmowane jako wartości walutowe. Krajowe papiery wartościowe obejmują papiery wartościowe emisyjne, których wartość nominalna jest wskazana w walucie Federacji Rosyjskiej i których emisja jest zarejestrowana w Federacji Rosyjskiej oraz inne papiery wartościowe poświadczające prawo do otrzymania waluty Federacji Rosyjskiej, wyemitowane na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Instytucje kredytowe, podobnie jak inne podmioty prawa, stają się uczestnikami dewizowych stosunków prawnych, jeżeli dokonują transakcji dewizowych, do których należą: nabycie przez rezydenta od rezydenta oraz zbycie przez rezydenta na rzecz rezydenta wartości walutowych na podstawy prawne, a także wykorzystanie wartości walutowych jako środka płatniczego; nabycie przez rezydenta od nierezydenta lub nierezydentów od rezydenta i zbycie przez rezydenta na rzecz nierezydenta lub przez nierezydenta na rzecz rezydenta wartości walutowych, waluty Federacji Rosyjskiej i krajowe papiery wartościowe z przyczyn prawnych, a także stosowanie wartości walutowych, waluty Federacji Rosyjskiej i krajowych papierów wartościowych jako środka płatniczego; nabycie przez nierezydenta od nierezydenta i zbycie przez nierezydenta na rzecz nierezydenta wartości walutowych, waluty Federacji Rosyjskiej i krajowych papierów wartościowych z przyczyn prawnych, a także posługiwania się wartościami walutowymi , waluta Federacji Rosyjskiej oraz krajowe papiery wartościowe jako środek płatniczy; przywóz na obszar celny Federacji Rosyjskiej oraz wywóz z obszaru celnego Federacji Rosyjskiej wartości walutowych, waluty Federacji Rosyjskiej oraz krajowych papierów wartościowych; przelew walut obcych, waluty Federacji Rosyjskiej, wewnętrznych i zewnętrznych papierów wartościowych z rachunku otwartego poza terytorium Federacji Rosyjskiej na rachunek tej samej osoby otwarty na terytorium Federacji Rosyjskiej oraz z rachunku otwartego w terytorium Federacji Rosyjskiej na rachunek tej samej osoby otwarty poza terytorium Federacji Rosyjskiej; przelew przez nierezydenta waluty Federacji Rosyjskiej, wewnętrznych i zewnętrznych papierów wartościowych z rachunku (z sekcji rachunku) otwartego na terytorium Federacji Rosyjskiej na rachunek (sekcja rachunku) tej samej osoby otwarty na terytorium Federacji Rosyjskiej.

52. Rezydenci i nierezydenci, ich prawa i obowiązki”

Mieszkańcy:

1) osoby fizyczne będące obywatelami Federacji Rosyjskiej, z wyjątkiem obywateli Federacji Rosyjskiej uznanych za stałych mieszkańców obcego państwa zgodnie z ustawodawstwem tego państwa;

2) przebywających na stałe w Federacji Rosyjskiej na podstawie zezwolenia na pobyt przewidzianego w ustawodawstwie rosyjskim, cudzoziemców i bezpaństwowców; osoby prawne utworzone zgodnie z prawem rosyjskim;

3) oddziały, przedstawicielstwa i inne pododdziały rezydentów - osoby prawne utworzone zgodnie z ustawodawstwem rosyjskim, znajdujące się poza terytorium Federacji Rosyjskiej; placówki dyplomatyczne, urzędy konsularne Federacji Rosyjskiej i inne oficjalne przedstawicielstwa Federacji Rosyjskiej znajdujące się poza terytorium Federacji Rosyjskiej, a także stałe placówki Federacji Rosyjskiej przy organizacjach międzypaństwowych lub międzyrządowych;

4) Federacja Rosyjska, podmioty Federacji Rosyjskiej, gminy działające w stosunkach regulowanych ustawą federalną „O regulacji dewizowej i kontroli dewizowej”.

Nierezydenci:

1) osoby niebędące rezydentami; osoby prawne utworzone zgodnie z ustawodawstwem obcych państw i zlokalizowane poza terytorium Federacji Rosyjskiej;

2) organizacje niebędące osobami prawnymi, utworzone zgodnie z ustawodawstwem obcych państw i zlokalizowane poza terytorium Rosji;

3) placówki dyplomatyczne akredytowane w Federacji Rosyjskiej, urzędy konsularne obcych państw oraz stałe przedstawicielstwa tych państw przy organizacjach międzypaństwowych lub międzyrządowych;

4) organizacje międzypaństwowe i międzyrządowe, ich oddziały i stałe przedstawicielstwa w Federacji Rosyjskiej;

5) oddziały, stałe przedstawicielstwa i inne wydzielone lub niezależne pododdziały strukturalne nierezydentów zlokalizowane na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Prawa i obowiązki mieszkańców przy przeprowadzaniu transakcji walutowych: bez ograniczeń otwierać rachunki bankowe (lokaty bankowe) w walucie obcej w uprawnionych bankach, o ile przepisy prawa nie stanowią inaczej; dokonywać rozliczeń przy dokonywaniu transakcji walutowych za pośrednictwem rachunków bankowych, z wyjątkiem niektórych transakcji walutowych (przelewy dokonywane przez osobę fizyczną - rezydenta wartości dewizowych w prezencie Federacji Rosyjskiej, podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej oraz ( lub) gmina); dokonywać rozliczeń przy przeprowadzaniu transakcji walutowych za pośrednictwem rachunków otwartych w bankach poza terytorium Federacji Rosyjskiej, kosztem środków zaksięgowanych na tych rachunkach; odpisać i (lub) kredytować środki, papiery wartościowe wewnętrzne i zewnętrzne z rachunku specjalnego i na rachunek specjalny rezydenta; dokonują rozliczeń poprzez swoje rachunki bankowe w dowolnej walucie obcej z ewentualną operacją przewalutowania po kursie uzgodnionym z uprawnionym bankiem, niezależnie od waluty obcej, w której rachunek bankowy został otwarty.

Nierezydenci mają prawo: otwierać rachunki bankowe (depozyty bankowe) w walucie obcej i walucie Federacji Rosyjskiej tylko w upoważnionych bankach; przelewy bez ograniczeń waluty obcej i waluty Federacji Rosyjskiej z ich rachunków bankowych (z lokat bankowych) w bankach poza terytorium Federacji Rosyjskiej na ich rachunki bankowe (na lokaty bankowe) w uprawnionych bankach; przelewać walutę obcą bez ograniczeń ze swoich rachunków bankowych (z lokat bankowych) w uprawnionych bankach na ich rachunki (na lokaty) w bankach poza terytorium Federacji Rosyjskiej; odpisać i (lub) kredytować środki, wewnętrzne i zewnętrzne papiery wartościowe ze specjalnego rachunku i na specjalny rachunek nierezydenta w sposób ustanowiony przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej.

53. Transakcje walutowe między rezydentami a nierezydentami

Operacje rezydentów z walutą obcą i papierami wartościowymi w walutach obcych dzieli się na bieżące operacje walutowe oraz operacje walutowe związane z przepływem kapitału. Bieżące transakcje walutowe przeprowadzane są bez żadnych ograniczeń. Operacje w zakresie przepływu kapitału przeprowadzane są w sposób określony przez Rząd Federacji Rosyjskiej i Bank Centralny Federacji Rosyjskiej.

Zabronione są transakcje walutowe między rezydentami, z wyjątkiem: transakcji związanych z rozliczeniami w sklepach wolnocłowych, przy sprzedaży towarów i świadczeniu usług pasażerom na trasie w transporcie międzynarodowym; transakcje pomiędzy komisantami (agentami, pełnomocnikami) a zleceniodawcami (zleceniodawcami, zleceniodawcami) przy świadczeniu usług związanych z zawieraniem i wykonywaniem umów z nierezydentami o przekazanie towarów, wykonywanie pracy, świadczenie usług, przekazywanie informacji i wyniki działalności intelektualnej, w tym wyjątkowe prawa do nich; czynności w ramach umów przewozu ekspedycji, przewozu i czarteru (czarter), gdy spedytor, przewoźnik i czarterujący świadczą usługi związane z przewozem ładunków wywożonych z Federacji Rosyjskiej lub sprowadzanych do Federacji Rosyjskiej, przewozów tranzytowych ładunków przez terytorium Federacji Rosyjskiej Federacji Rosyjskiej, a także na podstawie umów ubezpieczenia tych ładunków; transakcje z zewnętrznymi papierami wartościowymi wyemitowanymi w imieniu Federacji Rosyjskiej, dokonywane za pośrednictwem organizatorów obrotu na rynku papierów wartościowych Federacji Rosyjskiej, pod warunkiem rejestracji praw z tych papierów wartościowych w depozytach; działalność osób prawnych z zewnętrznymi papierami wartościowymi, pod warunkiem, że prawa do tych papierów wartościowych są rejestrowane w depozytach utworzonych zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, a rozliczenia są dokonywane w walucie Federacji Rosyjskiej; czynności związane z realizacją obowiązkowych wpłat do budżetu federalnego, budżetu podmiotu Federacji Rosyjskiej, budżetu lokalnego w walutach obcych.

Nie ma ograniczeń w transakcjach walutowych pomiędzy rezydentami a upoważnionymi bankami, związanych z: uzyskiwaniem i spłacaniem kredytów i pożyczek, płaceniem odsetek i sankcji na podstawie odpowiednich umów; deponowanie środków rezydentów na rachunkach bankowych (depozyty) oraz przyjmowanie środków rezydentów z rachunków bankowych (depozyty); nabycie przez rezydentów od uprawnionych banków weksli wystawionych przez te lub inne uprawnione banki, przedstawienie ich do zapłaty, otrzymanie od nich zapłaty, ściągnięcie na nich sankcji, a także zbycie przez rezydentów weksli uprawnionym bankom; przy zakupie i sprzedaży przez osoby fizyczne gotówkowej i bezgotówkowej waluty obcej i czeków, których wartość nominalna jest wyrażona w walucie obcej, dla waluty Federacji Rosyjskiej i waluty obcej, a także z wymianą, wymianą banknotów państw obcych, przyjęcie do inkasa w bankach poza terytorium RF gotówka waluta obca i czeki, których wartość nominalna jest wyrażona w walucie obcej, nie do celów działalności gospodarczej osób fizycznych.

Nierezydenci mają prawo:

1) bez ograniczeń dokonywania przelewów walut obcych między sobą z rachunków w bankach poza terytorium Federacji Rosyjskiej na rachunki bankowe w uprawnionych bankach lub rachunki bankowe w uprawnionych bankach na rachunki w bankach poza terytorium Federacji Rosyjskiej lub w uprawnionych banki;

2) dokonywanie transakcji walutowych krajowymi papierami wartościowymi na terytorium Federacji Rosyjskiej, z uwzględnieniem wymagań przepisów antymonopolowych oraz przepisów dotyczących rynku papierów wartościowych, w sposób ustalony przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, co może wymagać korzystanie ze specjalnego konta przy dokonywaniu takich transakcji.

54. Wewnętrzny rynek walutowy Federacji Rosyjskiej. Rachunki rezydentów i nierezydentów

Skup i sprzedaż walut obcych i czeków, których wartość nominalna jest wyrażona w walucie obcej, w Federacji Rosyjskiej odbywa się wyłącznie za pośrednictwem upoważnionych banków. Bank Centralny Federacji Rosyjskiej nakłada na instytucje kredytowe wymóg sporządzania dokumentów zakupu i sprzedaży walut obcych w gotówce i czekach (w tym czeków podróżnych), których wartość nominalna jest wyrażona w walucie obcej. Nie można ustalić wymogu identyfikacji osoby przy zakupie i sprzedaży przez osoby obcej waluty obcej w gotówce i czekach, których wartość nominalna jest wskazana w walucie obcej, z wyjątkiem przypadków przewidzianych przez prawo federalne.

Procedura kupna i sprzedaży waluta obca i czeki, których wartość nominalna jest wyrażona w walucie obcej, przez rezydentów niebędących osobami fizycznymi i nierezydentów mogą przewidywać: wymagania:

1) o korzystaniu z kont specjalnych do rezerwacji przez rezydentów kwoty nieprzekraczającej równowartości 100% kwoty kupowanej waluty przez okres nieprzekraczający 60 dni kalendarzowych przed datą zakupu waluty;

2) zastrzeżenia przez nierezydentów kwoty nieprzekraczającej równowartości 20% kwoty sprzedawanej waluty, na okres nieprzekraczający jednego roku.

Wymogi dotyczące korzystania ze specjalnego konta i rezerwacji nie mają zastosowania do kupna i sprzedaży waluty obcej i odpowiednich czeków przez upoważnione banki i osoby fizyczne nie w celu ich działalności gospodarczej.

Takie wymagania nie mają również zastosowania, jeżeli warunek rezerwacji został już ustalony w związku z realizacją transakcji walutowej, dla której dokonywana jest sprzedaż i skup waluty obcej oraz czeków.

Rezydenci otwierają bez ograniczeń rachunki walutowe w bankach znajdujących się na terytoriach obcych państw będących członkami Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) lub Grupy Zadaniowej ds. Przeciwdziałania Praniu Pieniędzy (FATF). Nie później niż miesiąc od daty zawarcia (rozwiązania) umowy o otwarcie rachunku w banku znajdującym się poza terytorium Federacji Rosyjskiej, rezydenci są zobowiązani do powiadomienia organów podatkowych w miejscu rejestracji otwarcia (zamknięcia ) rachunków. W innych przypadkach rezydenci otwierają rachunki bankowe poza terytorium Federacji Rosyjskiej zgodnie z procedurą ustanowioną przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, który może przewidywać wstępną rejestrację otwieranego rachunku.

Rezydenci mają prawo do przelewania środków na swoje rachunki otwarte w bankach poza terytorium Federacji Rosyjskiej ze swoich rachunków w uprawnionych bankach lub innych rachunków otwartych w bankach poza terytorium Federacji Rosyjskiej. Osoby prawne - rezydenci mają prawo do przeprowadzania bez ograniczeń transakcji walutowych środkami zaksięgowanymi na rachunkach otwartych w bankach poza terytorium Federacji Rosyjskiej, z wyjątkiem transakcji między rezydentami.

Osoby fizyczne - rezydenci mają prawo do przeprowadzania transakcji walutowych bez ograniczeń, które nie są związane z przenoszeniem własności i świadczeniem usług na terytorium Federacji Rosyjskiej, z wykorzystaniem środków wpłacanych na rachunki otwarte w bankach poza terytorium Federacji Rosyjskiej.

Nierezydenci mają prawo do otwierania rachunków bankowych na terytorium Federacji Rosyjskiej w walucie obcej i w walucie Federacji Rosyjskiej tylko w upoważnionych bankach, których procedura otwierania i utrzymywania na terytorium Federacji Rosyjskiej, w tym specjalne rachunków, ustanawia Bank Centralny Federacji Rosyjskiej.

Bez ograniczeń nierezydenci mają prawo do przelewania walut obcych i waluty Federacji Rosyjskiej ze swoich rachunków bankowych w bankach poza terytorium Federacji Rosyjskiej na swoje rachunki oraz depozytów w uprawnionych bankach i waluty obcej ze swoich rachunków bankowych w upoważnionych banki na swoje rachunki w bankach poza Federacją Rosyjską.

55. Kontrola waluty

Kontrolę dewizową w Federacji Rosyjskiej sprawuje Rząd Federacji Rosyjskiej oraz organy i pełnomocnicy kontroli dewizowej.

Organami kontroli walutowej w Federacji Rosyjskiej są Bank Centralny Federacji Rosyjskiej oraz federalne organy wykonawcze upoważnione przez Rząd Federacji Rosyjskiej.

Agentami kontroli waluty są: upoważnione banki podległe Bankowi Centralnemu Federacji Rosyjskiej; profesjonalni uczestnicy rynku papierów wartościowych, którzy nie są upoważnionymi bankami, w tym rejestratorzy (rejestratorzy) odpowiedzialni przed federalnym organem wykonawczym rynku papierów wartościowych; Zwyczaje; organy terytorialne federalnych organów wykonawczych, które są organami kontroli waluty.

Kontrolę realizacji transakcji walutowych zapewniają:

1) Bank Centralny Federacji Rosyjskiej - w odniesieniu do instytucji kredytowych;

2) w zakresie swoich kompetencji federalne organy wykonawcze działające jako organy kontroli dewiz, a także agenci kontroli dewiz - w stosunku do rezydentów i nierezydentów niebędących instytucjami kredytowymi lub kantorami.

Rząd Federacji Rosyjskiej pełni następujące funkcje:

1) koordynuje działania w zakresie kontroli walutowej federalnych organów wykonawczych będących organami kontroli walutowej, ich współdziałanie z Bankiem Centralnym Federacji Rosyjskiej;

2) zapewnia współdziałanie profesjonalnych uczestników rynku papierów wartościowych i organów celnych, które nie są upoważnionymi bankami, jako agentów kontroli walutowej z Bankiem Centralnym Federacji Rosyjskiej.

TSB RF współdziała z innymi organami kontroli waluty i zapewnia współpracę z nimi, a także z organami celnymi upoważnionych banków jako agentami kontroli waluty.

Organy i agenci kontroli walutowej oraz ich urzędnicy, w granicach swoich kompetencji i zgodnie z prawem, mają prawo do:

1) przeprowadzania kontroli przestrzegania przez rezydentów i nierezydentów ustaw dewizowych oraz aktów organów dewizowych;

2) sprawdzanie kompletności i rzetelności rachunkowości i sprawozdawczości transakcji walutowych rezydentów i nierezydentów;

3) żądania i otrzymywania dokumentów i informacji związanych z przeprowadzaniem transakcji dewizowych, otwieraniem i prowadzeniem rachunków (termin - 7 dni roboczych od dnia złożenia wniosku).

Prawa organów kontroli dewizowej i ich urzędników:

1) wydawać nakazy usunięcia ujawnionych naruszeń ustaw dewizowych oraz aktów organów dewizowych;

2) stosować określone w ustawie środki odpowiedzialności za naruszenie ustaw dewizowych oraz aktów organów dewizowych.

W celu sprawowania kontroli dewizowej agentom dewizowym, w ramach swoich kompetencji, przysługuje prawo żądania i otrzymywania od rezydentów i nierezydentów następujących dokumentów (kopii dokumentów) związanych z dokonywaniem transakcji walutowych, otwieraniem i prowadzeniem rachunków:

1) dokumenty potwierdzające tożsamość osoby;

2) dokument o państwowej rejestracji osoby fizycznej jako indywidualny przedsiębiorca;

3) dokumenty poświadczające status osoby prawnej - dla nierezydentów, dokument o państwowej rejestracji osoby prawnej - dla rezydentów;

4) zaświadczenie o wpisie do organu podatkowego;

5) dokumenty poświadczające prawa osób do nieruchomości itp.

Agenci kontroli walut i ich urzędnicy są zobowiązani do: sprawowania kontroli nad przestrzeganiem aktów prawa dewizowego i aktów organów regulacji dewiz; przekazywać organom kontroli dewizowej informacje o transakcjach walutowych dokonanych z ich udziałem, zgodnie z ustaloną procedurą; dochować tajemnic handlowych, bankowych i urzędowych, które stały się im znane w trakcie wykonywania ich uprawnień.

56. Opodatkowanie instytucji kredytowych

Zgodnie z przepisami organizacje kredytowe są osobami prawnymi. Dlatego przy opodatkowaniu stosuje się do nich ogólne zasady opodatkowania osób prawnych ustanowione przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej w sprawie podatków i opłat. W niektórych przypadkach przepisy podatkowe dotyczące banków uwzględniają specyfikę ich działalności gospodarczej w celu świadczenia usług bankowych klientom.

W Federacji Rosyjskiej osoby prawne (organizacje) płacą dość dużą grupę podatków. Bardzo ważny w tym: podatek dochodowy od osób prawnych; podatek od wartości dodanej; akcyzy; podatek od nieruchomości od osób prawnych; podatek od transakcji papierami wartościowymi; podatek transportowy; jednolity podatek socjalny; podatek od wydobycia kopalin i szereg innych.

Podstawą prawną opodatkowania instytucji kredytowych są normy ustawodawstwa podatkowego Rosji, określone przez:

1. Konstytucja Federacji Rosyjskiej.

2. Normy prawa międzynarodowego i umowy międzynarodowe Federacji Rosyjskiej.

3. Szczególne ustawodawstwo podatkowe Federacji Rosyjskiej (w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej określane jako „ustawodawstwo w zakresie podatków i opłat”), które z kolei obejmuje następujące elementy:

a) ustawodawstwo federalne o podatkach i opłatach (lub ustawodawstwo o podatkach i opłatach Federacji Rosyjskiej), w tym: Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej; inne regulacyjne akty prawne dotyczące podatków i opłat;

b) regionalne ustawodawstwo dotyczące podatków i opłat, w tym: ustawy podmiotów Federacji Rosyjskiej; inne regulacyjne akty prawne dotyczące podatków i opłat przyjęte przez organy ustawodawcze (przedstawicielskie) podmiotów Federacji Rosyjskiej;

c) akty prawne regulujące podatki i opłaty uchwalane przez organy przedstawicielskie samorządu terytorialnego;

4. Ogólne ustawodawstwo podatkowe (inne ustawy federalne zawierające normy prawa podatkowego).

5. Podporządkowane regulacyjne akty prawne w kwestiach związanych z opodatkowaniem i opłatami:

1) akty organów o właściwości ogólnej, w tym:

a) dekrety Prezydenta Federacji Rosyjskiej;

b) dekrety rządu Federacji Rosyjskiej;

c) regulaminy w sprawach podatkowych i opłat uchwalane przez organy wykonawcze podmiotów Federacji Rosyjskiej;

d) podrzędnych normatywnych aktów prawnych w sprawach podatkowych i opłat, uchwalanych przez organy wykonawcze samorządu terytorialnego;

2) akty organów szczególnej kompetencji, w tym regulaminy resortowe w sprawach związanych z opodatkowaniem i opłatami organów szczególnej kompetencji, których opublikowanie przewiduje bezpośrednio Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej.

6. Orzeczenia Sądu Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej.

Procedurę płacenia podatków przez instytucje kredytowe regulują przepisy odpowiednich rozdziałów drugiej części Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, a przed ich przyjęciem uregulowano ustawę federalną o konkretnym podatku:

1) na przykład obecnie podatek dochodowy od osób prawnych określają przepisy rozdziału 25 („Podatek dochodowy od osób prawnych”), część druga kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, a także nadal obowiązujące przepisy ustawy o Federacja Rosyjska „O podatku dochodowym od osób prawnych” z dnia 27.12.1991 grudnia 2116 r. Nr 1 Przed 2002 stycznia XNUMX r. podatek ten był pobierany zgodnie z wyżej wymienioną ustawą Federacji Rosyjskiej „O podatku od zysków przedsiębiorstw i organizacji”;

2) ujednolicony podatek socjalny jest generalnie stosunkowo nowym podatkiem federalnym w rosyjskim systemie podatkowym. Została utworzona z dniem 1 stycznia 2001 r. na mocy rozdziału 24 („Ujednolicony podatek socjalny”) części drugiej kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, w szczególności ustawy federalnej „O obowiązkowym ubezpieczeniu emerytalnym w Federacji Rosyjskiej” z dnia 15.12.2001/167 /XNUMX nr XNUMX-FZ. UST zastąpił dotychczasowe składki na społeczne fundusze pozabudżetowe.

57. Opodatkowanie organizacji kredytowych podatkiem dochodowym od osób prawnych

Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych są to między innymi rosyjskie instytucje kredytowe i zagraniczne instytucje kredytowe działające w Federacji Rosyjskiej poprzez stałe przedstawicielstwa i (lub) uzyskujące dochody ze źródeł w Federacji Rosyjskiej.

Przedmiot opodatkowania podatek dochodowy od osób prawnych ujmuje zysk uzyskany przez podatnika. Jednocześnie zysk dla celów opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych ujmowany jest w następujący sposób:

1) dla rosyjskich instytucji kredytowych - otrzymane dochody pomniejszone o kwotę poniesionych wydatków;

2) dla zagranicznych instytucji kredytowych działających w Federacji Rosyjskiej za pośrednictwem stałych przedstawicielstw - dochód uzyskany za pośrednictwem tych stałych przedstawicielstw, pomniejszony o kwotę wydatków poniesionych przez te stałe przedstawicielstwa;

3) dla innych zagranicznych instytucji kredytowych - dochody uzyskane ze źródeł w Federacji Rosyjskiej.

Jednocześnie dochody dla celów opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych obejmują dochody ze sprzedaży usług bankowych i praw majątkowych (przychody ze sprzedaży) oraz dochody nieoperacyjne.

Przy ustalaniu dochodu wyłącza się z nich kwoty podatków pośrednich prezentowane przez podatnika nabywcy (nabywcy) towarów (robót, usług, praw majątkowych). Dochód denominowany w walutach obcych uwzględnia się razem z dochodem wyrażonym w rublach. Jednocześnie dochód denominowany w walutach obcych przelicza się na ruble po oficjalnym kursie walutowym Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej ustalonym w dniu uznania tych dochodów. Podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych jest pieniężna wartość zysku podlegającego opodatkowaniu.

Rachunkowość podatkowa - jest to system podsumowania informacji w celu ustalenia podstawy opodatkowania podatku na podstawie danych z dokumentów pierwotnych zgrupowanych zgodnie z procedurą przewidzianą w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej.

Stopa bazowa podatek dochodowy od osób prawnych wynosi 24%. Jednocześnie dochody z opodatkowania osób prawnych tą stawką są dzielone między budżety w następujących proporcjach: 6,5% kwoty podatku obliczonego według stawki podatkowej jest zasilane przez budżet federalny, a 17,5% do budżetów państw podmioty Federacji Rosyjskiej.

Podatek dochodowy od osób prawnych obliczany jest jako procent podstawy opodatkowania odpowiadający stawce podatkowej. Co do zasady, wysokość podatku na podstawie wyników okresu rozliczeniowego podatnik ustala samodzielnie. Na podstawie wyników każdego okresu sprawozdawczego (podatkowego) podatnicy wpłacają miesięczne zaliczki w równych ratach w wysokości jednej trzeciej zaliczki kwartalnej płatnej za kwartał poprzedzający kwartał, w którym dokonywane są miesięczne zaliczki. Miesięczne zaliczki na poczet faktycznie otrzymanego zysku wypłacane są nie później niż 28 dnia miesiąca następującego po miesiącu, który upłynął.

Zwrot podatku (obliczenia podatkowe) na podstawie wyników okresu podatkowego podatnicy (agenci podatkowi) składają nie później niż do 28 marca roku następującego po upływie okresu podatkowego.

Organizacja, która ma w swoim składzie odrębne podrozdziały, na koniec każdego okresu sprawozdawczego i podatkowego składa organom podatkowym w miejscu swojej lokalizacji deklarację podatkową dla całej organizacji z podziałem na odrębne podrozdziały.

Zysk uzyskany przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej z wykonywania czynności związanych z wykonywaniem jego funkcji na podstawie ustawy federalnej „O Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej (Banku Rosji)” jest opodatkowany stawką podatkową w wysokości 0% . Pozostałe zyski Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej opodatkowane są według stawki podstawowej - 24%.

58. Opodatkowanie organizacji kredytowych jednolitym podatkiem socjalnym

Szczegółową procedurę obliczania i opłacania UST reguluje Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej oraz wytyczne, w tym Wytyczne dotyczące procedury ściągania długów z tytułu składek ubezpieczeniowych do państwowych społecznych funduszy pozabudżetowych, kompensowania (refundowania) nadpłat ubezpieczenia składki do tych funduszy i jednolitego podatku socjalnego oraz Wyjaśnienia dotyczące niektórych kwestii związanych ze stosowaniem przepisów o jednolitym podatku socjalnym.

podatników ujednolicony podatek socjalny to m.in. osoby dokonujące płatności na rzecz osób fizycznych (w tym instytucji kredytowych). Płacą UST, ponieważ są pracodawcami. Dla takich pracodawców przedmiotem opodatkowania są wypłaty i inne wynagrodzenia naliczane przez podatników na rzecz osób fizycznych z tytułu umów o pracę i umów cywilnoprawnych, których przedmiotem jest wykonywanie pracy, świadczenie usług (z wyjątkiem wynagrodzeń wypłacanych osobom fizycznym). przedsiębiorców), a także na podstawie umów dotyczących praw autorskich.

Podstawę opodatkowania podatników-pracodawców określa się jako kwotę płatności i innych wynagrodzeń przewidzianych prawem, naliczonych przez podatników-pracodawców za okres rozliczeniowy na rzecz osób fizycznych. W takim przypadku podstawa opodatkowania ustalana jest odrębnie dla każdego pracownika od początku okresu podatkowego na koniec każdego miesiąca na zasadzie memoriałowej.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej szczegółowo określa zamkniętą listę 14 rodzajów płatności, które nie podlegają opodatkowaniu, w tym:

1) świadczenia państwowe;

2) wypłaty odszkodowania;

3) wysokość jednorazowej pomocy finansowej udzielonej podatnikom (osobom – pracownikom banku w związku z klęską żywiołową lub innym nagłym wypadkiem w celu naprawienia wyrządzonej im szkody materialnej lub uszczerbku na zdrowiu, a także osób, które doznał aktów terrorystycznych na terytorium Federacji Rosyjskiej oraz członków rodziny zmarłego pracownika lub pracownika w związku ze śmiercią członka (członków) jego rodziny);

4) kwotę wypłat ubezpieczenia z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia pracowników dokonywanego przez podatnika zgodnie z procedurą ustanowioną przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej;

5) wysokość wpłat podatnika z tytułu umów dobrowolnego ubezpieczenia osobowego pracowników, zawartych na okres co najmniej jednego roku, przewidujących opłacanie przez ubezpieczycieli kosztów leczenia tych ubezpieczonych;

6) kwoty wpłat podatnika z tytułu umów dobrowolnego ubezpieczenia osobowego pracowników, zawieranych wyłącznie na wypadek śmierci ubezpieczonego lub utraty przez ubezpieczonego zdolności do pracy w związku z wykonywaniem przez niego obowiązków pracowniczych;

7) kwoty pomocy materialnej wypłacanej osobom fizycznym ze źródeł budżetowych przez organizacje finansowane ze środków budżetowych, nieprzekraczające 3 tys. rubli. na osobę za okres rozliczeniowy itp.

Okresem podatkowym dla jednolitego podatku socjalnego jest rok kalendarzowy. Okresy sprawozdawcze - pierwszy kwartał, sześć miesięcy i dziewięć miesięcy roku kalendarzowego. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej ustanawia regresywną skalę stawek podatkowych dla UST - to znaczy, że kwota należnego podatku maleje wraz ze wzrostem kwoty podlegających opodatkowaniu płatności.

Zgodnie z postanowieniami rozdz. 24 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, różne ministerstwa i departamenty Federacji Rosyjskiej, a także niektóre kategorie osób (organizacje wszelkich form organizacyjnych i prawnych - od kwot płatności i innych wynagrodzeń nieprzekraczających 100 tysięcy rubli podczas podatku okres dla każdej osoby, która jest osobą niepełnosprawną I, II lub III grupy itp.).

59. Nałożenie podatku od nieruchomości od osób prawnych na instytucje kredytowe

Podatek od nieruchomości wynosi regionalny i jest obowiązkowy do zapłaty na terytorium odpowiedniego podmiotu Federacji Rosyjskiej.

Podatnikami podatku od osób prawnych są m.in. rosyjskie banki i inne instytucje kredytowe oraz zagraniczne instytucje kredytowe działające w Federacji Rosyjskiej poprzez stałe przedstawicielstwa i (lub) posiadające nieruchomości na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Przedmiotem opodatkowania są:

1) dla rosyjskich instytucji kredytowych - ruchomości i nieruchomości ewidencjonowane w bilansie jako środki trwałe;

2) dla zagranicznych instytucji kredytowych działających w Federacji Rosyjskiej za pośrednictwem stałych przedstawicielstw - ruchomości i nieruchomości związane ze środkami trwałymi, dla innych organizacji zagranicznych - posiadane przez nie nieruchomości położone na terytorium Federacji Rosyjskiej. Do przedmiotu opodatkowania nie należą działki i inne obiekty gospodarowania przyrodą.

Podstawą opodatkowania jest średnia roczna wartość majątku uznanego za przedmiot opodatkowania. Uwzględnia to jego wartość rezydualną, utworzoną zgodnie z procedurą księgową zatwierdzoną w polityce rachunkowości organizacji. W przypadku braku amortyzacji dla poszczególnych pozycji środków trwałych, wartość dla celów podatkowych pozycji ustala się jako różnicę między ich kosztem początkowym a kwotą amortyzacji obliczoną według stawek amortyzacyjnych dla celów księgowych na koniec każdego okresu podatkowego . Podstawą opodatkowania dla obiektów nieruchomości organizacji zagranicznych jest wartość inwentaryzacyjna obiektów według danych technicznych organów inwentaryzacyjnych.

okres podatkowy za okresy sprawozdawcze uznaje się rok kalendarzowy, a pierwszy kwartał, sześć miesięcy i dziewięć miesięcy roku kalendarzowego.

Stawki podatkowe są ustalane przez prawo podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, przy czym maksymalna stawka podatku od majątku od osób prawnych wynosi 2,2%.

Procedura obliczania wysokości podatku oraz kwot zaliczek jest następująca:

1) kwotę podatku oblicza się na podstawie wyników okresu rozliczeniowego jako iloczyn odpowiedniej stawki podatku i podstawy opodatkowania ustalonej dla okresu rozliczeniowego;

2) kwotę należną budżetowi na koniec okresu rozliczeniowego ustala się jako różnicę między kwotą podatku a kwotami zaliczek na podatek obliczonych w okresie rozliczeniowym;

3) kwotę podatku należnego do budżetu oblicza się odrębnie w odniesieniu do majątku podlegającego opodatkowaniu w miejscu siedziby organizacji, w odniesieniu do majątku każdego odrębnego oddziału organizacji posiadającego odrębny bilans, w odniesieniu do każdego nieruchomość znajdująca się poza siedzibą organizacji, wyodrębniony pododdział organizacji posiadający odrębny bilans lub stały zakład organizacji zagranicznej, a także w odniesieniu do nieruchomości opodatkowanych różnymi stawkami podatkowymi;

4) kwotę zaliczki na podatek oblicza się na podstawie wyników każdego okresu sprawozdawczego w wysokości 1/4 iloczynu odpowiedniej stawki podatku i średniej wartości nieruchomości ustalonej za okres sprawozdawczy;

5) wysokość zaliczki na podatek od nieruchomości organizacji zagranicznych oblicza się po upływie okresu sprawozdawczego jako 1/4 wartości inwentarzowej nieruchomości według stanu na 1 stycznia roku będącego okresem rozliczeniowym , pomnożone przez odpowiednią stawkę podatku.

60. Opodatkowanie organizacji kredytowych podatkiem VAT

VAT jest federalnym podatkiem pośrednim. Podatnikami podatku od wartości dodanej są organizacje, przedsiębiorcy indywidualni oraz osoby uznane za podatników podatku od wartości dodanej w związku z przemieszczaniem towarów przez granicę celną Federacji Rosyjskiej, określone zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej.

Organizacje zagraniczne są zarejestrowane przez organy podatkowe jako podatnicy w lokalizacji ich stałych przedstawicielstw w Federacji Rosyjskiej. Rejestracja odbywa się na podstawie pisemnego wniosku organizacji zagranicznej.

Przedmiotem opodatkowania VAT są:

1) sprzedaż towarów, robót (usług) na terytorium Federacji Rosyjskiej, w tym sprzedaż zastawionych przedmiotów i przekazanie towarów (wyniki wykonanej pracy, świadczenie usług) na podstawie umowy o wypłatę odszkodowania lub innowacje; przekazanie na terytorium Federacji Rosyjskiej towarów (wykonywanie pracy, świadczenie usług) na własne potrzeby, których koszty nie podlegają odliczeniu (w tym poprzez amortyzację) przy obliczaniu podatku dochodowego od osób prawnych;

2) wykonywanie robót budowlano-montażowych na własne potrzeby;

3) import towarów na obszar celny Federacji Rosyjskiej.

Jednocześnie dla celów opodatkowania VAT zajęcie mienia w drodze konfiskaty nie jest uznawane za sprzedaż towarów (robót, usług); transakcje związane z obrotem walutowym; operacje inwestycyjne itp.

Podstawę opodatkowania sprzedaży towarów (robót, usług) określa podatnik w zależności od specyfiki sprzedaży towarów (robót, usług) wytworzonych przez niego lub nabytych z boku.

W przypadku, gdy sprzedaż (przekazanie, wykonanie, rezerwa na własne potrzeby) towarów (robót, usług) przez podatników stosuje się różne stawki podatkowe, podstawę opodatkowania ustala się odrębnie dla każdego rodzaju towarów (robót, usług) opodatkowanych różnymi stawkami. Przy tych samych stawkach podatkowych podstawa opodatkowania jest ustalana łącznie dla wszystkich rodzajów transakcji opodatkowanych tą stawką.

okres podatkowy VAT - miesiąc kalendarzowy. Ale jeśli miesięczne wpływy podatnika ze sprzedaży towarów (robót, usług) bez VAT nie przekraczają miliona rubli w ciągu kwartału, okres rozliczeniowy dla niego wynosi kwartał.

Zróżnicowane stawki podatku są przewidziane dla podatku od towarów i usług:

1) preferencyjna stawka podatkowa 0% (usługi przewozu pasażerów i bagażu, pod warunkiem, że miejsce odjazdu lub przeznaczenia pasażerów i bagażu znajduje się poza terytorium Federacji Rosyjskiej, przy rejestracji transportu na podstawie ujednoliconego międzynarodowego dokumenty przewozowe itp.);

2) 10% - wykorzystywane w sprzedaży szerokiego asortymentu artykułów spożywczych, artykułów dla dzieci, wyrobów medycznych produkcji krajowej i zagranicznej;

3) 18% - stosowane w pozostałych przypadkach.

Ponadto stosowane są stawki podatkowe, określone jako procent stawki podatkowej (10, 18%) do podstawy opodatkowania, przyjmowany jako 100 i powiększony o odpowiednią stawkę podatkową. Wykorzystywane są przy otrzymywaniu środków finansowych związanych z zapłatą za towary (prace, usługi) – na przykład zaliczki lub inne płatności; podatek u źródła przez agentów podatkowych; sprzedaż majątku nabytego na boku i rozliczanego z podatkiem; sprzedaż produktów rolnych i produktów ich przetwórstwa.

Kwotę należnego podatku od towarów i usług oblicza się jako procent podstawy opodatkowania odpowiadającej stawce podatku.

Co do zasady podatek płaci się na koniec każdego okresu rozliczeniowego nie później niż 20 dnia miesiąca następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Autor: Belousov D.S.

Polecamy ciekawe artykuły Sekcja Notatki z wykładów, ściągawki:

▪ Antropologia. Kołyska

▪ Podstawy biznesu. Kołyska

▪ Finanse i kredyt. Kołyska

Zobacz inne artykuły Sekcja Notatki z wykładów, ściągawki.

Czytaj i pisz przydatne komentarze do tego artykułu.

<< Wstecz

Najnowsze wiadomości o nauce i technologii, nowa elektronika:

Nowy sposób kontrolowania i manipulowania sygnałami optycznymi 05.05.2024

Współczesny świat nauki i technologii rozwija się dynamicznie i każdego dnia pojawiają się nowe metody i technologie, które otwierają przed nami nowe perspektywy w różnych dziedzinach. Jedną z takich innowacji jest opracowanie przez niemieckich naukowców nowego sposobu sterowania sygnałami optycznymi, co może doprowadzić do znacznego postępu w dziedzinie fotoniki. Niedawne badania pozwoliły niemieckim naukowcom stworzyć przestrajalną płytkę falową wewnątrz falowodu ze stopionej krzemionki. Metoda ta, bazująca na zastosowaniu warstwy ciekłokrystalicznej, pozwala na efektywną zmianę polaryzacji światła przechodzącego przez falowód. Ten przełom technologiczny otwiera nowe perspektywy rozwoju kompaktowych i wydajnych urządzeń fotonicznych zdolnych do przetwarzania dużych ilości danych. Elektrooptyczna kontrola polaryzacji zapewniona dzięki nowej metodzie może stanowić podstawę dla nowej klasy zintegrowanych urządzeń fotonicznych. Otwiera to ogromne możliwości dla ... >>

Klawiatura Primium Seneca 05.05.2024

Klawiatury są integralną częścią naszej codziennej pracy przy komputerze. Jednak jednym z głównych problemów, z jakimi borykają się użytkownicy, jest hałas, szczególnie w przypadku modeli premium. Ale dzięki nowej klawiaturze Seneca firmy Norbauer & Co może się to zmienić. Seneca to nie tylko klawiatura, to wynik pięciu lat prac rozwojowych nad stworzeniem idealnego urządzenia. Każdy aspekt tej klawiatury, od właściwości akustycznych po właściwości mechaniczne, został starannie przemyślany i wyważony. Jedną z kluczowych cech Seneki są ciche stabilizatory, które rozwiązują problem hałasu typowy dla wielu klawiatur. Ponadto klawiatura obsługuje różne szerokości klawiszy, dzięki czemu jest wygodna dla każdego użytkownika. Chociaż Seneca nie jest jeszcze dostępna w sprzedaży, jej premiera zaplanowana jest na późne lato. Seneca firmy Norbauer & Co reprezentuje nowe standardy w projektowaniu klawiatur. Jej ... >>

Otwarto najwyższe obserwatorium astronomiczne na świecie 04.05.2024

Odkrywanie kosmosu i jego tajemnic to zadanie, które przyciąga uwagę astronomów z całego świata. Na świeżym powietrzu wysokich gór, z dala od miejskiego zanieczyszczenia światłem, gwiazdy i planety z większą wyrazistością odkrywają swoje tajemnice. Nowa karta w historii astronomii otwiera się wraz z otwarciem najwyższego na świecie obserwatorium astronomicznego - Obserwatorium Atacama na Uniwersytecie Tokijskim. Obserwatorium Atacama, położone na wysokości 5640 metrów nad poziomem morza, otwiera przed astronomami nowe możliwości w badaniu kosmosu. Miejsce to stało się najwyżej położonym miejscem dla teleskopu naziemnego, zapewniając badaczom unikalne narzędzie do badania fal podczerwonych we Wszechświecie. Chociaż lokalizacja na dużej wysokości zapewnia czystsze niebo i mniej zakłóceń ze strony atmosfery, budowa obserwatorium na wysokiej górze stwarza ogromne trudności i wyzwania. Jednak pomimo trudności nowe obserwatorium otwiera przed astronomami szerokie perspektywy badawcze. ... >>

Przypadkowe wiadomości z Archiwum

System wykrywania senności kierowcy Fujitsu 28.01.2015

Działanie większości istniejących lub planowanych systemów rozpoznawania zmęczenia kierowcy opiera się na wykorzystaniu kamer wideo i (lub) specjalnych czujników podczerwieni. Takie kompleksy podążają za twarzą kierowcy, analizując położenie oczu, nosa, ust i innych części twarzy, a także śledząc cechy mrugania. W przypadku wykrycia niskiego poziomu koncentracji lub oznak zasypiania włączany jest alarm.

Teraz Fujitsu wprowadziło własny rozwój, którego zadaniem jest określenie senności kierowców. System o nazwie FEELythm jest rozwijany od około 10 lat.

Głównym składnikiem FEELythm jest blok noszony na szyi. Odchodzi od niego specjalny czujnik przymocowany do płatka ucha. System mierzy falę tętna i przesyła uzyskane dane do urządzenia mobilnego, takiego jak smartfon (prawdopodobnie komputer pokładowy również może pełnić tę funkcję) za pośrednictwem komunikacji bezprzewodowej Bluetooth.

Dołączone oprogramowanie analizuje informacje za pomocą specjalnych algorytmów, identyfikując oznaki zasypiania. W przypadku wykrycia dużego prawdopodobieństwa senności FEELythm da sygnał ostrzegawczy - powiedzmy w postaci wibracji modułu szyi.

Fujitsu zauważa, że system zapewnia środki do korygowania wskaźników charakterystyki fizjologicznej poszczególnych kierowców. Dostawy FEELythm zaplanowano na luty.

Inne ciekawe wiadomości:

▪ Bransoletki magnetyczne nie działają

▪ Muzyka nastraja mózg dziecka na mowę

▪ Chemicy walczą z globalnym ociepleniem

▪ Indiańska wioska bliźniaków

▪ 32-gigabajtowy układ pamięci ReRAM

Wiadomości o nauce i technologii, nowa elektronika

Ciekawe materiały z bezpłatnej biblioteki technicznej:

▪ sekcja witryny Regulacja tonu i głośności. Wybór artykułu

▪ artykuł Kwiaty niewinnego humoru. Popularne wyrażenie

▪ artykuł Dla kogo zarezerwowany jest pusty grób w pobliżu grobu proroka Mahometa? Szczegółowa odpowiedź

▪ artykuł Dziki paszcza. Legendy, uprawa, metody aplikacji

▪ artykuł Poprawiony wskaźnik nadchodzącego roku. Encyklopedia elektroniki radiowej i elektrotechniki

▪ artykuł Monety zamiast zapałek. Sekret ostrości

Zostaw swój komentarz do tego artykułu:

Wszystkie języki tej strony

Strona główna | biblioteka | Artykuły | Mapa stony | Recenzje witryn